老师，请问税局让过去咨询了解，我们是建筑企业，给某房地产施工...

针对你提出的问题，以下是我的分析和建议： ### 一、税务合规层面分析 1. 增值税处理 - 根据财税〔2017〕58号文件，建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务尚未发生，但需预缴增值税（以预收款扣除支付的分包款后的余额为基数）。 - 关键点：增值税预缴不代表收入确认，仅是税款的前置缴纳。 2. 企业所得税处理 - 企业所得税遵循权责发生制原则，收入确认需满足以下条件： - 工程已开工并实际提供劳务； - 完工进度可合理计量（如成本法或工作量法）； - 收入金额能够可靠计量。 - 若项目未开工或未满足上述条件，即使收到预收款，也不应确认企业所得税收入。 ### 二、能否拒绝确认收入？ 1. 税法依据 - 税务部门无权强制要求企业提前确认收入。收入确认需基于会计准则和税法规定，而非行政命令。 - 若项目未开工或未满足收入确认条件，企业有权拒绝确认收入，但需向税局提供充分证据（如工程进度证明、合同条款等）。 2. 潜在风险与应对 - 税局要求的可能原因： - 税局可能误认为预收款已满足收入确认条件，或基于开票情况要求调整； - 房地产企业拖欠工程款可能导致税局关注收入真实性。 - 应对措施： - 整理项目开工证明、成本投入凭证、完工进度表等资料，证明未达到收入确认条件； - 向税局明确税法依据（如权责发生制、财税〔2017〕58号文件），说明预收款已合规预缴增值税，但收入确认需符合会计准则。 ### 三、企业间纠纷的影响 1. 房地产企业抵款纠纷 - 房地产企业拖欠工程款或拒绝办理房产证，属于民事纠纷，与税务处理无直接关联。 - 税务处理独立性：即使存在纠纷，企业仍需根据实际工程进度和税法规定确认收入，而非以纠纷为由拒绝合规操作。 2. 建议操作 - 若工程已部分开工并形成完工进度，需按比例确认收入并计税； - 若纠纷导致工程停滞或未开工，可暂不确认收入，但需留存相关证据（如停工通知、双方沟通记录等）。 ### 四、总结与建议 1. 核心结论： - 若项目未开工或未满足收入确认条件，企业有权拒绝确认收入，但需向税局提供充分依据。 - 税务合规的关键在于收入确认是否符合会计准则和税法规定，而非是否开票或收款。 希望以上分析对您有所帮助。如有进一步问题，建议咨询专业税务机构或律师，结合具体合同和工程情况制定应对策略。