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请问小规模纳税人,季度报表时候,增值税减免税金计入营业外收入,利润总额增加,会不会要交企业所得税
我来答 关注问题 提问于2025年01月15日
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以下是我关于增值税减免税金计入营业外收入,利润总额增加是否要交企业所得税的分析: 1. 小规模纳税人免征增值税的税务处理:根据现行税法规定,小规模纳税人季度销售额不超过30万元的情况下,可以享受免征增值税的政策。这部分免交的增值税在年末需要转入“营业外收入—增值税减免”科目,并入利润总额中。 2. 营业外收入与企业所得税的关系:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十三条第四款之规定,企业所得税应税收入中不包括行政许可、行政处罚、补偿事项及其他有关收入,但法律另有规定的除外。由于增值税减免属于补偿性质的收入,所以这部分营业外收入不应纳入企业所得税的应税收入范围。 综上所述,小规模纳税人因季度销售额未超限额而享受的免征增值税部分,虽然会计入营业外收入并增加利润总额,但由于其属于补偿性质的收入,因此不需要缴纳企业所得税。
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