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老师 您好 请问个税退付手续费小规模纳税人怎么做账?

老师 您好 请问个税退付手续费小规模纳税人怎么做账?
我来答 关注问题 提问于2025年01月10日
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下面我将针对小规模纳税人收到个税手续费返还的账务处理进行详细解答: 1. 确认金额和时间:根据财政部门的通知或文件,确认个税手续费返还的金额和时间。 2. 记录银行存款:将个税手续费返还的金额记录在企业的银行存款账户中。 3. 会计科目处理 - 收到返款时,借记“银行存款”,贷记“其他应付款”。 - 如果公司将该笔资金奖励工作人员,借记“其他应付款”,贷记“银行存款”。 - 如果公司将该笔资金不奖励,则借记“银行存款”,贷记“其他收益/营业外收入”。 4. 纳税申报调整:在下一个纳税申报期间,将个税手续费返还的金额减少纳税申报表中的“应纳税额”。 5. 增值税处理:根据当地税务局的规定,代扣代缴个人所得税的手续费返还可能需要缴纳增值税。具体是否需要缴纳增值税以及税率,需咨询当地主管税务机关。 6. 企业所得税处理:如果这笔手续费用于奖励员工,可以免征个人所得税。但如果发放给非相关人员,则需要按员工薪金计征个人所得税。企业还需将这笔钱计入当年的收入总额,并按规定缴纳企业所得税。 总的来说,通过以上步骤,小规模纳税人可以正确处理个税手续费返还的账务,确保财务合规。
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