收到对方开具的税务代开发票如何做账

收到对方开具的税务代开发票后，作为会计需要按照以下步骤进行账务处理： 1. 确认发票真实性：确保发票由税务局代开，并加盖了税务局的专用章。这是发票有效性的关键。 2. 核对发票内容：仔细核对发票上的各项信息，包括购买方和销售方的名称、税号、商品或服务名称、金额、税率等，确保与实际业务相符。 3. 记录账务处理：根据发票内容，进行相应的账务处理。通常涉及以下几个科目： - 应收账款（或银行存款）：记录应收或已收的款项金额。 - 主营业务收入：记录不含税的收入金额。 - 应交税费-应交增值税（销项税额）：记录发票上的增值税额。 - 应交税费-应交城建税、教育费附加、地方教育费附加：根据完税凭证上的金额，记录相应税费。 4. 保存相关凭证：将发票、完税凭证以及相关的账务处理凭证整理好，妥善保管，以备日后查阅或审计时使用。 5. 注意特殊情况：如果发票没有填写编码，但只要是由税务局代开的，并且符合《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》的要求，也是可以入账的。此外，如果业务真实且符合三流一致的原则（即资金流、票据流、货物流一致），即使发票是由地方税务代开的，也是合法的。 请注意，以上步骤仅供参考，具体账务处理可能因企业实际情况和会计准则而有所不同。