我很高兴回答您的问题。小规模纳税人月销售额小于10万元，开具增值税专用发票（专票）时，不能享受免税政策。
根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。但这里的“销售额”包括普票、专票以及未开票的收入，都算作销售额的一部分。因此，开具增值税专用发票的收入不能排除在外。
具体来说，如果小规模纳税人在一个月内开具了专票，那么这部分收入需要计入当月的总销售额。如果总销售额超过10万元，则无法享受免税政策；如果总销售额不超过10万元，则可以享受免税政策。
至于开设计费专票的税率问题，根据现行政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这意味着，如果小规模纳税人选择放弃免税政策并开具增值税专用发票，那么应按照1%的征收率缴纳增值税。
综上所述，小规模纳税人月销售额小于10万元时，开具增值税专用发票不能享受免税政策；而开设计费专票的税率为1%。希望这些信息能够对您有所帮助。
我很高兴回答您的问题。小规模纳税人月销售额小于10万元，开具增值税专用发票（专票）时，不能享受免税政策。
根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。但这里的“销售额”包括普票、专票以及未开票的收入，都算作销售额的一部分。因此，开具增值税专用发票的收入不能排除在外。
具体来说，如果小规模纳税人在一个月内开具了专票，那么这部分收入需要计入当月的总销售额。如果总销售额超过10万元，则无法享受免税政策；如果总销售额不超过10万元，则可以享受免税政策。
至于开设计费专票的税率问题，根据现行政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这意味着，如果小规模纳税人选择放弃免税政策并开具增值税专用发票，那么应按照1%的征收率缴纳增值税。
综上所述，小规模纳税人月销售额小于10万元时，开具增值税专用发票不能享受免税政策；而开设计费专票的税率为1%。希望这些信息能够对您有所帮助。
更多
（0/9）
