小规模纳税人开具专票缴税以后，跨季度红冲，账务怎么处理？

针对小规模纳税人开具专票缴税后跨季度红冲的账务处理问题，以下是我的专业解答： 1. 增值税电子专用发票： - 发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字电子专票的，按以下规定执行。 - 如果购买方已将电子专票用于申报抵扣，由购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。 - 税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 - 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。 - 购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。 2. 增值税纸质专用发票： - 小规模纳税人在开具纸质专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 - 作废增值税专用发票须在防伪税控系统或增值税发票公告服务平台中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 - 不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理。 - 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 - 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 - 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 3. 普通发票： - 小规模纳税人带着要冲红的纸质普通发票，到所属税务机关填写普通发票红字报备单，然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可。 - 同时记得将之前做的账目红字重回冲红后需要重新开具普通发票的安装新开发票入账。 - 红字发票之后账目红字重回做账务处理如下：借：应收账款（红字），贷：主营业务收入（红字），应交税费-应交增值税（销项税）红字。同时结转成本：借：主营业务成本（红字），贷：库存商品（红字）。 4. 跨季度红冲： - 如果跨季度红冲，直接在最上面的专票栏里填写正数发票减负数发票的金额申报就可以了，如果你没有正数的发票可以和负数发票冲减，如果小于零进行申报，一般比对不会通过，需要去大厅申报。 - 税款的话，如果是当季度，可以直接按冲减后的申报，跨季度的，只能到下季度冲减后申报。 总之，以上是小规模纳税人开具专票缴税后跨季度红冲的账务处理方法，具体操作还需根据当地税务局的要求和实际情况进行调整。