1. 销项和进项结转：你直接用需缴纳的税金做账，未单独做销项和进项的结转。这种做法在账务处理上不够规范，建议补做销项和进项的结转，以确保账目清晰准确。具体操作为：先记录销项税额（借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）），再记录进项税额（借：原材料等，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款/银行存款）。
2. 留底退税与附加税减免：留底退税已申报且附加税自动减免，需要进行相应的账务处理。留底退税的账务处理为：借记“银行存款”，贷记“应交税费-增值税留抵税额”。对于附加税减免，应记录减免情况：借记“应交税费-城市维护建设税”、“应交税费-教育费附加”等，贷记“营业外收入”或“其他收益”。留底退税贷方余额表示企业尚未使用的退税额度，无需特别处理，但在申报时应注意正确使用。
1. 销项和进项结转：你直接用需缴纳的税金做账，未单独做销项和进项的结转。这种做法在账务处理上不够规范，建议补做销项和进项的结转，以确保账目清晰准确。具体操作为：先记录销项税额（借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）），再记录进项税额（借：原材料等，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款/银行存款）。
2. 留底退税与附加税减免：留底退税已申报且附加税自动减免，需要进行相应的账务处理。留底退税的账务处理为：借记“银行存款”，贷记“应交税费-增值税留抵税额”。对于附加税减免，应记录减免情况：借记“应交税费-城市维护建设税”、“应交税费-教育费附加”等，贷记“营业外收入”或“其他收益”。留底退税贷方余额表示企业尚未使用的退税额度，无需特别处理，但在申报时应注意正确使用。
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