老师，请问固定资产房屋原值500万（是法人的），累计折旧474999....

要解决这个问题，我们需要详细分析企业的账务情况，并给出调整分录。以下是详细的解析过程： ### 1. 了解当前账务情况 - 固定资产房屋原值：500万（法人的） - 累计折旧：474,999.84元 - 暂付款挂账金额：4,342,046.45元 ### 2. 分析问题 - 暂付款挂账金额是固定资产房屋的原值，但之前因为法人往来款冲了一部分出来。 - 现在企业注销，需要将这个房屋调整出来。 ### 3. 计算净账面价值 首先，计算固定资产房屋的净账面价值： \[ \text{净账面价值} = \text{固定资产原值} - \text{累计折旧} \] \[ \text{净账面价值} = 5,000,000 - 474,999.84 = 4,525,000.16 \] ### 4. 确定调整金额 由于暂付款挂账金额为4,342,046.45元，而实际净账面价值为4,525,000.16元，因此需要调整的差额为： \[ \text{调整金额} = 4,525,000.16 - 4,342,046.45 = 182,953.71 \] ### 5. 编制调整分录 为了将房屋从暂付款中调整出来，需要以下会计分录： #### a. 确认应付款项 ```plaintext 借：固定资产清理 4,525,000.16 贷：累计折旧 474,999.84 固定资产 5,000,000 ``` #### b. 确认其他应收款 ```plaintext 借：其他应收款 4,342,046.45 贷：固定资产清理 4,342,046.45 ``` #### c. 确认损益 ```plaintext 借：营业外支出 182,953.71 贷：固定资产清理 182,953.71 ``` ### 6. 总结 通过上述步骤，我们完成了对固定资产房屋的调整，确保在企业注销前正确反映其财务状况。这些分录将帮助企业在注销过程中准确处理固定资产和相关账务。