木棉老师
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晓晓老师
10月16日
小规模纳税人开票时，增值税是含在发票金额里的，但会计处理上：
✅ 增值税部分不计入成本，要单独核算。
👉 举个例子：
你收到一张1065元的劳务发票（税率1%）：
- 含税金额：1065元
- 不含税收入：1065 ÷ (1+1%) = 1054.46 元 → 计入成本
- 增值税额：10.54 元 → 单独计入“应交税费”科目
📌 正确分录：
```
借：营业外支出 / 劳务成本 1054.46
应交税费—应交增值税 10.54
贷：银行存款 1065.00
```
⚠️ 小规模纳税人虽然简易计税，但不能把税直接算进成本，否则会多记费用、影响利润和所得税申报。
✅ 总结：
小规模纳税人，发票价税合计是含税，但会计入账时：
🔹 成本用不含税金额
🔹 税额单独列示
🔹 不计入成本，也不冲销
希文老师
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木**师
10月11日
不客气，您理解得很到位！有需要随时来问，祝您工作顺利！
希文老师
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木**师
10月11日
这张发票是农业合作社开具的增值税普通发票，且备注栏注明“自产农产品销售”，但不能用于抵扣进项税。
原因如下：
1. 销售方为农业合作社（非个人），虽属农业生产者，但其开具的是普通发票，未标注“自产农产品”字样；
2. 项目名称写的是“食用香菇”，未体现“自产农产品”或类似关键信息；
3. 根据政策，一般纳税人购进自产农产品，需取得税务机关代开的、注明“自产农产品”的增值税普通发票，或由农业生产者开具的《农产品收购发票》。
✅ 正确做法：
若销售方为农业合作社，应由其向税务机关申请代开，并在发票“货物或应税劳务名称”栏填写“自产农产品——香菇”等格式，才能作为抵扣凭证。
📌 结论：不能抵扣进项税，建议要求对方补开合规发票。
竹子老师
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希**师
10月10日
是的，可以直接这样做账。
你的情况是：
- 原蓝字发票已开具，但之前未入账；
- 现在通过红字发票信息确认单进行冲销（即“红冲”），且已收到红字发票。
✅ 正确做法是：
直接根据红字发票做冲销分录，无需先补记原蓝字发票。因为：
1. 原业务未入账，相当于“虚拟存在”；
2. 红字发票是对原交易的撤销，视为对未入账事项的“反向处理”；
3. 会计上可直接用红字冲销分录反映该事项。
你的分录如下（按表格金额）：
```
借：应收账款——浮梁荻湾乡村振兴有限公司 18,570.00
贷：主营业务收入——茶叶 18,386.14
应交税费——应交增值税（小规模纳税人专用） 183.86
```
> 注：因原未入账，此笔为“冲销”操作，所以用红字冲减。若系统支持负数，直接录入负数即可。
✅ 总结：
可以，直接按红字发票金额做账，无需补记原蓝字发票。这是合规处理方式。
竹子老师
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希**师
10月10日
不需要“先入账再红冲”。
这张红字发票信息确认单是直接用于冲销原已开具的蓝字发票，属于红字冲销流程中的第一步，并不需要你先做账再冲。
正确流程是：
1. 收到红字发票信息确认单后，根据确认单开具红字发票；
2. 凭红字发票做账务处理，冲减原收入和税额；
3. 红字发票作为原始凭证入账。
✅ 所以：直接用红字发票做账即可，无需先入账再冲。
注意：若原蓝字发票已抵扣，需在增值税申报表中做进项税转出。
竹子老师
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竹**师
09月26日
无特种设备则完成营业执照增项后即可合法开展普通设备租赁。注意按市场价定价开票，折旧额≠计税依据，需单独核算租赁收入成本，确保财税合规。
竹子老师
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竹**师
09月26日
仅增加租赁业务到营业执照不够，若涉及特种设备还需行业资质许可。政府补贴不影响经营资格认定，但需确保设备权属清晰且不存在限制性约定。
希文老师
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木**师
10月11日
您好，这张发票虽然备注栏有“自产农产品销售”字样，且为税务机关代开，但仍不符合一般纳税人抵扣进项税的条件。
关键点在于：
- 税务机关代开的增值税普通发票必须在发票票面明确标注“自产农产品”字样（通常在“货物或应税劳务、服务名称”栏），而非仅在备注栏注明；
- 此票“项目名称”写的是“香料原料香料原料肉桂 桂丝”，未体现“自产农产品”核心信息，无法作为农产品收购凭证使用。
✅ 合规的农产品收购发票样例特征：
1. 发票类型：增值税普通发票（由税务机关代开）；
2. 项目名称：直接写“自产农产品”或“农产品名称+自产农产品”；
3. 备注栏：可写“自产农产品销售”；
4. 销售方：个人或农业生产者，有纳税人识别号；
5. 税率：免征或适用0%；
6. 代开机构：国家税务总局XX县税务局。
📌 示例（文字描述）：
> 项目名称：自产农产品——肉桂（桂丝）
> 规格型号：散装
> 单位：千克
> 数量：500
> 单价：16
> 金额：8000.00
> 税率/征收率：免征
> 备注：自产农产品销售
⚠️ 注意：此类发票需由税务机关代开，且必须在“项目名称”栏体现“自产农产品”字样，才能用于按9%计算抵扣进项税。
👉 建议：要求对方重新开具符合上述要求的发票，或由税务机关补开合规版本。
希文老师
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木**师
10月11日
这张发票属于税务局代开的增值税普通发票，但不能作为农产品收购发票用于抵扣进项税。
原因如下：
1. 发票上明确标注“税务代开”，且代开发票机构为“国家税务总局平南县税务局”，说明是税务局代开。
2. 但该发票未注明“自产农产品”字样（仅在备注栏写“自产农产品销售”），也未按《农产品收购发票》格式开具，不符合一般纳税人抵扣条件。
根据财税〔2017〕37号文件规定，一般纳税人从农业生产者手中购进自产农产品，可凭由税务机关代开的、注明“自产农产品”的增值税普通发票，按9%计算抵扣进项税。
结论：虽为税务机关代开，但因未体现“自产农产品”关键信息，不能用于计算抵扣进项税。建议联系开票方确认是否可补开合规发票。
木棉老师
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晓晓老师
10月16日
这张发票是员工开给你的劳务费发票（含税1065元，税率1%），你作为企业支付方，账务处理如下：
✅ 不通过“应付职工薪酬”
因为这不是雇佣关系下的工资薪金，而是个人提供劳务的应税收入，属于“其他支出”或“劳务成本”，不属于工资范畴。
📌 正确账务处理：
```
借：营业外支出 / 劳务成本 1054.46
应交税费—应交增值税（销项） 10.54
贷：银行存款 / 应付账款 1065.00
```
- 不含税金额 = 1065 ÷ (1+1%) = 1054.46 元 → 计入成本
- 增值税额 = 10.54 元 → 纳税申报时计入销项税
⚠️ 关于企业所得税：
- 这笔费用在汇算清缴时，可以在税前扣除，但需附上合同、付款凭证等资料；
- 不能填入“应付职工薪酬”项目，应在“其他支出”或“劳务费”中列支；
- 需注意：个人代开劳务发票，企业需代扣代缴个税（20%），否则存在税务风险。
✅ 总结：
❌ 不走“应付职工薪酬”
✅ 走“营业外支出”或“劳务成本”
✅ 按不含税金额入账
✅ 代扣个税并申报
木棉老师
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晓晓老师
10月15日
是的，你说得对！
小规模纳税人开票时，发票上的“价税合计”就是含税金额，也就是企业实际支付给个人的总金额。
但会计入账时：
- 成本费用按不含税金额入账（价税合计 ÷ (1+征收率)）
- 增值税部分单独核算，不计入成本
举个例子：
你支付3000元劳务费（含税），税率3%
→ 不含税收入 = 3000 ÷ 1.03 ≈ 2912.62 元
→ 增值税额 = 87.38 元
账务处理：
借：营业外支出 / 劳务成本 2912.62
应交税费—应交增值税（销项） 87.38
贷：银行存款 / 应付账款 3000.00
✅ 所以：
- 发票写的是含税价（3000），是对的；
- 但记账时不能用3000直接做成本，必须换算成不含税金额。
👉 小结：开票是含税，入账是不含税，这是标准做法。
木棉老师
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晓晓老师
10月15日
你这个问题非常典型，我来帮你理清楚：
✅ 企业给员工发3000元劳务费，这3000元是含税金额，即发票上写的金额。
➡️ 这个3000元是企业实际支付的总金额（含增值税），不是不含税收入，也不是员工到手工资。
📌 正确处理方式：
1. 入成本：用 不含税金额 入账
例如：3000 ÷ (1+3%) = 2912.62 元 → 计入“营业外支出”或“劳务成本”
2. 增值税：3000 - 2912.62 = 87.38 元 → 作为“应交税费-简易计税”或“其他应付款”核算
3. 个人所得税：按 2912.62元 为基数计算个税（不扣增值税）
4. 员工到手工资：3000 - 个税 = 实际到账金额
⚠️ 注意：你不能用3000直接入成本！因为3000是含税额，会计要按不含税金额确认费用，否则多记成本。
✅ 总结一句话：
开票3000元（含税）→ 成本按2912.62元入账 → 扣税基数也是2912.62元 → 实际支付3000元。
曦月老师
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木**师
10月10日
你说得对，退还现金给顾客，库存现金应该减少。
但看35号凭证的分录：
- 借：库存现金 21000
- 贷：主营业务收入、应交税费
这明显是 “借方”记了现金增加，反了！
✅ 正确处理应该是：
- 借：主营业务收入（冲减收入）
- 借：应交税费（冲减销项税）
- 贷：库存现金（支付现金给顾客）
所以这个凭证是 错误的！
“库存现金”不应该在借方，而应在贷方，表示现金流出。
👉 结论：该凭证记账方向错误，应更正为“贷记库存现金”。
曦月老师
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木**师
10月10日
记35号凭证是“顾客退货”业务，退回的是现金，不是商品入库。
关键点：
- 顾客退货时，超市退还现金给顾客，所以“库存现金”增加（借方）。
- 同时冲减之前确认的收入和销项税（贷方），体现销售退回。
- 没有库存商品入库，是因为顾客退货后，商品并未重新入库，而是直接销毁或处理了（比如质量问题无法再售）。
所以：
✅ 库存现金增加 → 是退钱给顾客
❌ 没有库存商品增加 → 因为商品没收回或不入库
这是“只退款不收货”的情况，常见于质量差、破损等不可再销售的商品。
木棉老师
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晓晓老师
10月15日
你遇到的这个问题，关键在于理解发票金额 ≠ 实际工资。
正确逻辑是：
✅ 劳务发票上的含税金额是企业支付给个人的总金额（包括税），这个金额是企业实际支出的钱。
✅ 但员工到手工资 = 含税金额 - 个税、社保等扣款，不等于发票金额。
✅ 企业账务上，应按不含税金额确认成本费用，增值税部分作为附加税处理。
所以：
- 群里说“开票含税金额就是开工资金额”——这是从企业支付角度说的，可以理解为支付总额；
- 豆包说的是对的：发票含税额不是员工实发工资，也不是会计入账的纯成本。
👉 结论：企业记账时，用不含税金额入成本；支付金额以发票含税额为准。两者不矛盾，只是核算口径不同。
木棉老师
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晓晓老师
10月15日
若收到的劳务发票金额是含税价，需分离出不含税收入作为实际工资入账。即先换算不含税金额（含税金额÷(1+征收率)），以此作为工资支出依据，税额单独计入进项或成本。
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