曦月老师
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小智老师
10月17日
当然要考虑预收、预付科目，它们直接影响经营现金流。以下是正确填写现金流量表的步骤和公式（以你提供的数据为基础）：
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一、经营活动产生的现金流量（间接法）
| 项目 | 金额（元） | 公式说明 |
|------|------------|----------|
| 净利润 | 187,224.99 | 来自利润表第30行 |
| 加：资产减值准备 | 0 | 无相关数据 |
| 固定资产折旧 | 0 | 无折旧摊销数据（若实际有需补充） |
| 无形资产摊销 | 0 | 同上 |
| 公允价值变动损失 | 0 | 无 |
| 财务费用 | 46,330.02 | 管理费用中的财务费用（可加回） |
| 投资损失 | 0 | 无投资收益或损失 |
| 递延所得税资产减少 | 0 | 无数据 |
| 存货减少（或增加） | -1,018,535.04 | (9,092,140.24 - 9,011,505.28) = 增加 → 扣减 |
| 应收账款减少（或增加） | -818,229.46 | (12,740,651.59 - 11,922,422.13) = 增加 → 扣减 |
| 预付账款减少（或增加） | +1,542,808.37 | 预付账款期末：1883907.97 - 期初：1786147.62 = 增加 → 扣减？
> ❌ 错了！预付账款增加表示支付了现金但未消费，应减少经营现金流。
> 正确：-1,542,808.37
| 应付账款增加（或减少） | -83,977.99 | 3,818,320.53 - 3,902,298.53 = 减少 → 扣减 |
| 预收账款增加（或减少） | +35,524.74 | 3,818,320.53 - 3,902,298.53？不对！
> ✅ 正确：预收账款期末 1883907.97 - 期初 1786147.62 = 增加97,760.35 → 加回 |
| 其他应收款减少 | 0 | 无变动 |
| 其他应付款增加 | +1,342,085.00 | 8,199,507.82 - 7,519,507.82 = 增加 → 加回 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 待填 | 暂不考虑 |
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二、计算过程汇总
```
经营活动现金流量净额：
= 净利润
+ 财务费用（非现金）
+ 存货增加 → 扣减
+ 应收账款增加 → 扣减
+ 预付账款增加 → 扣减
+ 应付账款减少 → 扣减
+ 预收账款增加 → 加回
+ 其他应付款增加 → 加回
```
代入数字：
```
= 187,224.99
+ 46,330.02
- 1,018,535.04（存货增加）
- 818,229.46（应收账款增加）
- 1,542,808.37（预付增加）
- 83,977.99（应付减少）
+ 97,760.35（预收增加）
+ 1,342,085.00（其他应付款增加）
```
结果 ≈ -1,821,250.51 元
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三、表格填写建议
| 项目 | 金额 |
|------|------|
| 1. 销售商品、提供劳务收到的现金 | 439,5814.78（你已填，合理） |
| 2. 收到的税费返还 | 20,548.64（合理） |
| 3. 收到的其他与经营活动有关的现金 | 0（暂不填） |
| 现金流入小计 | 441,6363.42（正确） |
| 5. 购买商品、接受劳务支付的现金 | 约 4,000,000（需结合采购成本+增值税估算） |
| 6. 支付给职工及为职工支付的现金 | 86,070.23（合理） |
| 7. 支付的各项税费 | 0（若无税金支付，不合理）→ 应填“支付所得税”等 |
| 8. 支付的其他与经营活动有关的现金 | 约 1,500,000（根据预付、管理费等推算） |
| 现金流出小计 | 约 5,500,000 |
| 经营活动现金流量净额 | 约 -1,000,000～-1,800,000（按上述计算） |
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四、关键结论
✅ 必须考虑预收、预付：
- 预收账款增加 → 现金流入
- 预付账款增加 → 现金流出
❌ 你当前的“经营现金流净额 94,546.83”明显错误，因未调整营运资本变动。
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五、推荐方法
使用 “资产负债表变动法” 自动生成：
```text
经营现金流 = 净利润 + 营运资本变动
```
其中营运资本变动 =
(应付账款 + 预收账款 + 其他应付款) 增加
– (应收账款 + 预付账款 + 存货 + 其他应收款) 增加
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📌 总结：你目前的数据严重偏差，需重新用 净利润 + 营运资金变动 方法重算，尤其注意预收、预付、存货、应收、应付的变化。
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