老师，咨询一下，小规模申报增值税，比如第一季度实际收入60万，...

在回答这个问题之前，我们需要了解一些关于增值税申报的基本知识。小规模纳税人在季度申报增值税时，需要填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）。这个表格中有几栏需要填写收入数据，包括实际收入和无票收入。 根据问题的描述，第一季度的实际收入是60万元，另外有20万元已经在2024年作为无票收入申报过，但发票是在第一季度补开的，导致总收入变成了80万元。那么，在填写增值税纳税申报表时，应该如何处理这20万元呢？ 我们一步步来分析： 1. 理解无票收入的概念： - 无票收入是指纳税人在销售货物或提供服务时，没有开具发票的收入。这部分收入也需要按规定申报并缴纳增值税。 2. 确定实际收入和无票收入的关系： - 实际收入60万元是指在第一季度通过银行账户等途径实际收到的款项。 - 无票收入20万元是指之前已经申报过的收入，虽然没有开具发票，但已经作为应税收入申报了。 3. 合并收入的处理： - 由于无票收入20万元已经在2024年申报过，这部分收入不需要再次申报。 - 补开发票后，总收入变为80万元，但其中20万元已经在前期申报过，所以不能重复申报。 4. 填写申报表的建议： - 在填写增值税纳税申报表的第一栏（通常是“本期销售额”）时，应该只填写实际收入部分，即60万元。 - 20万元作为无票收入已经在前期申报过，不需要再次申报。 因此，填第一栏的时候，确实需要把20万元扣除，只填60万元。这样做可以避免重复申报同一收入，确保申报数据的准确性。 总结： - 实际收入：60万元 - 无票收入（已申报）：20万元 - 总收入（补开发票后）：80万元 填写申报表时： - 第一栏（本期销售额）填写：60万元 这样处理可以确保申报数据的准确性和一致性。