（拍桌）社保必须计提！不计提怎么对得起权责发生制？干了这么多年会计，我跟你说这规矩不能破！
### 一、为啥要计提？
1. 权责发生制：当月发生的费用必须当月入账，哪怕次月才发工资交社保。这是会计基本法则，别整那些“收到发票再记账”的歪门邪道。
2. 费用匹配原则：这个月员工干活，社保成本就得算这个月，不能甩到下个月去。
### 二、完整分录（带注解）
#### 1. 当月计提社保（重点！）
```
借：管理费用/销售费用/生产成本——社保单位部分
贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）
```
- 注解：按员工岗位，把单位承担的社保费分到对应成本费用里。比如生产工人的社保进“生产成本”，销售员的进“销售费用”。
#### 2. 次月发工资时扣个人部分
```
借：应付职工薪酬——工资（应发工资总额）
贷：银行存款/库存现金（实发工资）
应交税费——个人所得税（个税）
其他应付款——社保（个人部分）
```
- 注解：从工资里代扣个人社保，同时记得扣个税。这时候只是“扣”，还没实际交钱。
#### 3. 次月实际缴纳社保
```
借：应付职工薪酬——社保（单位部分）
其他应付款——社保（个人部分）
贷：银行存款
```
- 注解：这里才是真金白银交钱的时候，单位部分和个人部分一起划给社保局。
### 三、老会计的实操忠告
1. 计提基数要准：社保局有稽查，工资总额必须和个税申报一致，别想着用最低基数糊弄。
2. 分清楚单位和个人：单位部分走“应付职工薪酬”，个人部分先挂“其他应付款”，发放工资时再冲掉。
3. 跨月处理要仔细：如果次月15号前没交社保，可能产生滞纳金，账上记得挂“应付利息”或“营业外支出”。
### 四、典型错误案例（避坑）
- 错误1：直接借“管理费用”，贷“银行存款”不计提。后果：费用全挤在缴费月，报表丑到哭。
- 错误2：个人部分不通过“其他应付款”，直接冲“应付职工薪酬”。后果：工资表和个人欠款对不上，审计怼到你怀疑人生。
### 五、总结口诀
“当月计提，次月缴费；单位应付，个人其他；工资代扣，分录不跨。”
按这个流程走，既合规又清晰，审计来了也不怕！
（拍桌）社保必须计提！不计提怎么对得起权责发生制？干了这么多年会计，我跟你说这规矩不能破！
一、为啥要计提？
1. 权责发生制：当月发生的费用必须当月入账，哪怕次月才发工资交社保。这是会计基本法则，别整那些“收到发票再记账”的歪门邪道。
2. 费用匹配原则：这个月员工干活，社保成本就得算这个月，不能甩到下个月去。
二、完整分录（带注解）
# 1. 当月计提社保（重点！）
```
借：管理费用/销售费用/生产成本——社保单位部分
贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）
```
- 注解：按员工岗位，把单位承担的社保费分到对应成本费用里。比如生产工人的社保进“生产成本”，销售员的进“销售费用”。
# 2. 次月发工资时扣个人部分
```
借：应付职工薪酬——工资（应发工资总额）
贷：银行存款/库存现金（实发工资）
应交税费——个人所得税（个税）
其他应付款——社保（个人部分）
```
- 注解：从工资里代扣个人社保，同时记得扣个税。这时候只是“扣”，还没实际交钱。
# 3. 次月实际缴纳社保
```
借：应付职工薪酬——社保（单位部分）
其他应付款——社保（个人部分）
贷：银行存款
```
- 注解：这里才是真金白银交钱的时候，单位部分和个人部分一起划给社保局。
三、老会计的实操忠告
1. 计提基数要准：社保局有稽查，工资总额必须和个税申报一致，别想着用最低基数糊弄。
2. 分清楚单位和个人：单位部分走“应付职工薪酬”，个人部分先挂“其他应付款”，发放工资时再冲掉。
3. 跨月处理要仔细：如果次月15号前没交社保，可能产生滞纳金，账上记得挂“应付利息”或“营业外支出”。
四、典型错误案例（避坑）
- 错误1：直接借“管理费用”，贷“银行存款”不计提。后果：费用全挤在缴费月，报表丑到哭。
- 错误2：个人部分不通过“其他应付款”，直接冲“应付职工薪酬”。后果：工资表和个人欠款对不上，审计怼到你怀疑人生。
五、总结口诀
“当月计提，次月缴费；单位应付，个人其他；工资代扣，分录不跨。”
按这个流程走，既合规又清晰，审计来了也不怕！
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