学员你好，针对你们4S店的这种情况，我来给你详细讲讲会计分录怎么做。
### 一、客户买车时的初始分录
1. 开具发票给客户：当客户买车，你们给客户开票130000元时，会计分录如下：
- 借：应收账款 - 客户 130000元
- 贷：主营业务收入 130000元
这里是因为你们已经确认了收入，按照发票金额记应收账款，同时确认主营业务收入。
2. 收到客户贷款和企业实际到账部分：客户贷款124000元，实际到账企业120000元，对于这部分情况，会计分录为：
- 借：银行存款 120000元
- 借：应收账款 - 客户 4000元（这是贷款和实际到账的差额部分，可理解为暂时还未完全收到的款项）
- 贷：应收账款 - 客户 124000元（冲减之前挂的应收账款）
这样处理就把实际收到的银行存款和未完全收到的部分区分清楚了。
3. 客户在厂家系统小程序下单及转账到企业银行：客户在厂家系统小程序下单1212元，转账到企业银行4788元，会计分录如下：
- 借：银行存款 4788元
- 借：其他应收款 - 厂家系统款项 1212元（因为这部分钱是转到厂家系统小程序下单用了，暂时从企业角度看是一种特殊的债权）
- 贷：应收账款 - 客户 5990元（冲减应收账款，因为客户又支付了一部分款项）
这里把不同来源的款项分开记录，方便后续核算。
### 二、关于4000元贴息和厂家系统下单款项用于返利抵减购进车款及开票的分录
1. 设置过渡科目记录相关款项：为了清晰核算这4000元贴息和1212元用于返利抵减购进车款的情况，我们可以先设置一个过渡科目，比如“厂家返利抵扣款”科目。当确定这4000元和1212元要用于抵减购进车款时，会计分录如下：
- 借：其他应收款 - 厂家返利抵扣款 5212元（4000 + 1212）
- 贷：其他应收款 - 厂家专用账户 4000元（对应厂家贴息部分）
- 贷：其他应收款 - 厂家系统款项 1212元（对应厂家系统小程序下单部分）
这样做的目的是把这两部分钱汇总到一个专门的科目里，便于和厂家结算时处理。
2. 按照扣除后金额开具库存发票及相应分录：当按照扣除贴息和厂家系统下单的金额开具库存发票，比如车价是10000元，扣除4000和1212元后按照94788元开具库存发票时，会计分录如下：
- 借：库存商品 94788元
- 借：厂家返利抵扣款 5212元（冲减之前设置的过渡科目）
- 贷：应付账款 - 厂家 100000元（这里是按照未扣除返利前的原价记应付账款，后面再通过抵扣款来调整实际支付金额）
这样处理既反映了库存商品的入库成本是按照扣除返利后的金额，又把厂家返利抵扣的情况和应付账款清晰地记录下来了。
3. 后续和厂家实际结算时的分录：当和厂家实际结算，使用“厂家返利抵扣款”来抵减应付账款时，会计分录如下：
- 借：应付账款 - 厂家 5212元
- 贷：厂家返利抵扣款 5212元
经过这一步后，“厂家返利抵扣款”科目就清平了，同时应付账款也按照实际需要支付的金额（即扣除返利后的金额）进行了调整。
这就是整个业务过程的会计分录处理方法，你在学习过程中如果有任何疑问，随时都可以来问我。
学员你好，针对你们4S店的这种情况，我来给你详细讲讲会计分录怎么做。
一、客户买车时的初始分录
1. 开具发票给客户：当客户买车，你们给客户开票130000元时，会计分录如下：
- 借：应收账款 - 客户 130000元
- 贷：主营业务收入 130000元
这里是因为你们已经确认了收入，按照发票金额记应收账款，同时确认主营业务收入。
2. 收到客户贷款和企业实际到账部分：客户贷款124000元，实际到账企业120000元，对于这部分情况，会计分录为：
- 借：银行存款 120000元
- 借：应收账款 - 客户 4000元（这是贷款和实际到账的差额部分，可理解为暂时还未完全收到的款项）
- 贷：应收账款 - 客户 124000元（冲减之前挂的应收账款）
这样处理就把实际收到的银行存款和未完全收到的部分区分清楚了。
3. 客户在厂家系统小程序下单及转账到企业银行：客户在厂家系统小程序下单1212元，转账到企业银行4788元，会计分录如下：
- 借：银行存款 4788元
- 借：其他应收款 - 厂家系统款项 1212元（因为这部分钱是转到厂家系统小程序下单用了，暂时从企业角度看是一种特殊的债权）
- 贷：应收账款 - 客户 5990元（冲减应收账款，因为客户又支付了一部分款项）
这里把不同来源的款项分开记录，方便后续核算。
二、关于4000元贴息和厂家系统下单款项用于返利抵减购进车款及开票的分录
1. 设置过渡科目记录相关款项：为了清晰核算这4000元贴息和1212元用于返利抵减购进车款的情况，我们可以先设置一个过渡科目，比如“厂家返利抵扣款”科目。当确定这4000元和1212元要用于抵减购进车款时，会计分录如下：
- 借：其他应收款 - 厂家返利抵扣款 5212元（4000 + 1212）
- 贷：其他应收款 - 厂家专用账户 4000元（对应厂家贴息部分）
- 贷：其他应收款 - 厂家系统款项 1212元（对应厂家系统小程序下单部分）
这样做的目的是把这两部分钱汇总到一个专门的科目里，便于和厂家结算时处理。
2. 按照扣除后金额开具库存发票及相应分录：当按照扣除贴息和厂家系统下单的金额开具库存发票，比如车价是10000元，扣除4000和1212元后按照94788元开具库存发票时，会计分录如下：
- 借：库存商品 94788元
- 借：厂家返利抵扣款 5212元（冲减之前设置的过渡科目）
- 贷：应付账款 - 厂家 100000元（这里是按照未扣除返利前的原价记应付账款，后面再通过抵扣款来调整实际支付金额）
这样处理既反映了库存商品的入库成本是按照扣除返利后的金额，又把厂家返利抵扣的情况和应付账款清晰地记录下来了。
3. 后续和厂家实际结算时的分录：当和厂家实际结算，使用“厂家返利抵扣款”来抵减应付账款时，会计分录如下：
- 借：应付账款 - 厂家 5212元
- 贷：厂家返利抵扣款 5212元
经过这一步后，“厂家返利抵扣款”科目就清平了，同时应付账款也按照实际需要支付的金额（即扣除返利后的金额）进行了调整。
这就是整个业务过程的会计分录处理方法，你在学习过程中如果有任何疑问，随时都可以来问我。
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