你好，如果以前季度末没有计提企业所得税，直接结转，那么在12月底结转一年的账时，需要对之前未计提的所得税进行补提。以下是补救的分录：
1. 补提以前季度未计提的所得税费用：
```
借：以前年度损益调整（或相应的科目）
贷：应交税费 - 应交所得税
```
这里的“以前年度损益调整”是一个临时性科目，用于调整以前年度的损益。这个科目的使用可能会根据具体的会计政策和准则有所不同，有的企业可能会使用“未分配利润”或其他相关科目。
2. 如果需要调整所得税费用，以反映正确的税前利润：
```
借：所得税费用
贷：以前年度损益调整
```
这个分录是用来调整当年度的所得税费用，以确保税前利润的准确性。
3. 如果涉及到利润分配，还需要做以下分录来调整未分配利润：
```
借：本年利润
贷：以前年度损益调整
```
这个分录是为了将调整后的损益反映到未分配利润中。
4. 最后，结转所得税费用到本年利润：
```
借：本年利润
贷：所得税费用
```
这个分录是将当年的所得税费用从费用类科目转移到利润类科目，完成年度的利润结转。
请注意，具体的会计处理可能会根据企业的会计政策、适用的会计准则以及税务规定有所不同。
你好，如果以前季度末没有计提企业所得税，直接结转，那么在12月底结转一年的账时，需要对之前未计提的所得税进行补提。以下是补救的分录：
1. 补提以前季度未计提的所得税费用：
```
借：以前年度损益调整（或相应的科目）
贷：应交税费 - 应交所得税
```
这里的“以前年度损益调整”是一个临时性科目，用于调整以前年度的损益。这个科目的使用可能会根据具体的会计政策和准则有所不同，有的企业可能会使用“未分配利润”或其他相关科目。
2. 如果需要调整所得税费用，以反映正确的税前利润：
```
借：所得税费用
贷：以前年度损益调整
```
这个分录是用来调整当年度的所得税费用，以确保税前利润的准确性。
3. 如果涉及到利润分配，还需要做以下分录来调整未分配利润：
```
借：本年利润
贷：以前年度损益调整
```
这个分录是为了将调整后的损益反映到未分配利润中。
4. 最后，结转所得税费用到本年利润：
```
借：本年利润
贷：所得税费用
```
这个分录是将当年的所得税费用从费用类科目转移到利润类科目，完成年度的利润结转。
请注意，具体的会计处理可能会根据企业的会计政策、适用的会计准则以及税务规定有所不同。
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