（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上边写边说）
这个情况属于前期会计差错更正，需要追溯调整以前年度损益。你按我说的步骤来：
1. 先冲销原分录：把2014年错误的应收账款冲掉
借：应收账款-XX单位（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
2. 补记正确的监理费收入：要区分是否还在所得税汇算期内
如果2025年汇算清缴前发现：
借：应收账款-XX单位
贷：以前年度损益调整-主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
如果已过汇算期：
借：应收账款-XX单位
贷：利润分配-未分配利润
应交税费-应交增值税（销项税额）
3. 调整所得税影响：
借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税（按25%税率计算）
4. 结转留存收益：
借：以前年度损益调整（收入-所得税）
贷：利润分配-未分配利润
盈余公积（按10%提取）
注意：
1. 要找14年的工程合同、监理合同核对，确认是否真属于监理费
2. 需要做专项说明附在2025年账务里，注明调整原因及依据
3. 涉及跨年调整，建议用"以前年度损益调整"科目过渡
4. 增值税部分要补提，但不需要调整滞纳金（超过5年追征期）
（摘下眼镜擦了擦）这种跨年调整关键是要把来龙去脉写清楚，审计时候要能说明白为什么现在才调。你们单位有没有类似情况的处理惯例？
（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上边写边说）
这个情况属于前期会计差错更正，需要追溯调整以前年度损益。你按我说的步骤来：
1. 先冲销原分录：把2014年错误的应收账款冲掉
借：应收账款-XX单位（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
2. 补记正确的监理费收入：要区分是否还在所得税汇算期内
如果2025年汇算清缴前发现：
借：应收账款-XX单位
贷：以前年度损益调整-主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
如果已过汇算期：
借：应收账款-XX单位
贷：利润分配-未分配利润
应交税费-应交增值税（销项税额）
3. 调整所得税影响：
借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税（按25%税率计算）
4. 结转留存收益：
借：以前年度损益调整（收入-所得税）
贷：利润分配-未分配利润
盈余公积（按10%提取）
注意：
1. 要找14年的工程合同、监理合同核对，确认是否真属于监理费
2. 需要做专项说明附在2025年账务里，注明调整原因及依据
3. 涉及跨年调整，建议用"以前年度损益调整"科目过渡
4. 增值税部分要补提，但不需要调整滞纳金（超过5年追征期）
（摘下眼镜擦了擦）这种跨年调整关键是要把来龙去脉写清楚，审计时候要能说明白为什么现在才调。你们单位有没有类似情况的处理惯例？
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