2024年度已缴税未开票，现2025年09月份开具发票，记账不需要处理...

2024年度已缴税未开票，现2025年09月份开具发票，记账不需要处理。只是申报营业收入填报相应负数，税额填报相应负数对吗？

我来答关注问题提问于10月12日

回答 1

错误。跨年度开具以前年度已缴税但未开票的收入，需先补做记账凭证确认收入和销项税额，再正常申报正数销售额及税额，不可直接报负数冲减。原处理方式违反权责发生制原则且不符合增值税申报规范。

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