非租赁公司出租自己公司的设备收到的款项应计入其他业务收入科目。因为这不是企业的主营业务，而是偶尔发生的兼营业务活动。同时，需同步计提设备折旧并计入“其他业务成本”，以匹配收入与支出。若为专业租赁公司，则计入主营业务收入，但您明确说明是非租赁公司，因此适用其他业务收入。
非租赁公司出租自己公司的设备收到的款项应计入其他业务收入科目。因为这不是企业的主营业务，而是偶尔发生的兼营业务活动。同时，需同步计提设备折旧并计入“其他业务成本”，以匹配收入与支出。若为专业租赁公司，则计入主营业务收入，但您明确说明是非租赁公司，因此适用其他业务收入。
金田老师
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曦月老师
10月03日
1. 物业管理费：计入“管理费用—物业管理费”；
2. 垫付的房产税（房东代开）：计入“管理费用—房产税”，若为代垫，后续可向房东追回或作为往来处理；
3. 剪映会员费：属于办公软件支出，计入“管理费用—办公费”或“管理费用—软件服务费”。
以上均按实际用途归集，确保合规。
金田老师
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曦月老师
10月03日
你的分录基本正确，但需注意：
1. “应付职工薪酬”余额若为上月未扣款项（如社保、个税等），本月从工资中扣除时，应通过“应付职工薪酬”科目冲减，可借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“应交税费”。
2. 你图中第4行冲减“应付职工薪酬”6349300，是合理操作，表示实际发放时冲销前期挂账。
3. 只要金额与实际发放一致，且代扣项目有依据，分录合规。
结论：可以这样做，但建议附说明备注冲销原因，便于审计。
小智老师
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金**师
09月22日
是的，无论是“管理费用”还是“长期待摊费用”，银行退回款项时均按原路做反向分录冲减（如借：银行存款，贷：原费用科目），确保账务清晰可追溯。跨期调整需注意时效性，必要时标注红字或负数金额。
金田老师
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曦月老师
10月03日
小规模纳税人也必须计提个税，不能直接缴纳。
正确分录：
1. 计提时：借“应付职工薪酬”，贷“应交税费—应交个人所得税”；
2. 发放工资代扣时：借“应交税费—应交个人所得税”，贷“银行存款”。
你写的分录缺少计提环节，不完整，也不合规。
所有企业（含小规模）均需按工资发放流程进行计提和代扣。
金田老师
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曦月老师
10月03日
小规模纳税人也要计提个人所得税，不能直接缴纳。
正确做法：先计提（借“应付职工薪酬”，贷“应交税费—应交个人所得税”），再代扣代缴时（借“应交税费—应交个人所得税”，贷“银行存款”）。
你写的分录不完整，缺少计提环节。
无论企业类型，个税都需按工资发放流程计提后再缴纳。
金田老师
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曦月老师
10月03日
手续费应计入“财务费用—手续费支出”。
分录：借“财务费用—手续费”，贷“银行存款”（实际到账金额）或“应收账款”（如未到账）。
因银行流水不体现，需提供平台结算单、对账单、支付凭证截图等作为书面证据，注明交易时间、金额、手续费明细。
这些资料可作为入账依据，确保合规。
金田老师
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曦月老师
10月03日
个人所得税需要计提。你图中的分录是正确的：
- 计提工资时，借“管理费用/销售费用等”、贷“应付职工薪酬”，金额为税前工资总额；
- 发放时，借“应付职工薪酬”，贷“银行存款”和“应交税费—应交个人所得税”；
- 代扣个税部分在发放时计入“应交税费”科目，后续申报缴纳即可。
所以你的分录逻辑是对的，无需额外单独计提个税。
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