（2023年）甲公司计划投资一项目，建设期为3年，经营期为8年，建设期期初一次性投资220万元，经营期每年将产生现金净流量80万元。若当期实际利率为6％，则该项投资的净现值为（　）万元。［已知（P/A，6％，8）＝6.2098，（P/F，6％，3）＝0.8396］ 10-23

某某公司的记账本位币为人民币，2×20年12月5日以每股1.5美元的价格购入乙公司B股10 000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元＝7.8元人民币，另发生相关税费折成人民币为10 000元，相关款项已付。2×20年12月31日，由于市价变动，当月购入的乙公司B 股的市价变为每股2美元，当日即期汇率为1美元＝7.6元人民币。2×21年2月27日，某某公司将所购乙公司B股股票按当日市价每股2.2美元全部售出（即结算日），所得价款为22 000美元，当日即期汇率为1美元＝7.4元。该项投资对2×21年 10-23

（2022年）下列电子商务经营事项中，须申请行政许可的是（　）。 10-22

<span style="font-family: verdana, geneva;">（2022年）某企业2023年10月接受某广告公司提供广告服务，并以转账方式支付广告费30万元，广告公司提供了从其他单位代开的增值税专用发票，若该广告公司目前处于正常经营状态，该企业2023年度企业所得税汇算清缴时，广告宣传费依照税法规定调整的是（ ）。 <br /><span style="font-family: verdana, geneva;"> 10-22

（2022年）下列有关注册会计师在实施控制测试时使用非统计抽样方法确定总体是否可以接受的说法中，正确的有（　）。 10-22

（2022年）下列关于流动资产融资策略的表述中，正确的有（　）。 10-21

某县城一家企业2021年2月缴纳增值税25万元（其中包含因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税22万元，税务机关稽查应补缴增值税3万元、城镇土地使用税2万元。该企业当月应缴纳的城建税及附加合计为（）万元。（考虑地方教育附加） 10-21

A注册会计师对甲集团公司2022年财务报表进行审计，下列相关说法中，错误的是（ ）。 10-21

甲公司2×20年年初开始自行研究开发一项新专利技术，当年发生研究费用120万元、开发费用190万元（其中 110万元符合资本化条件）；2×21年年初至达到预定用途前发生开发支出220万元，2×21年7月专利技术获得成功 达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。该项专利权的法律保护期限为15年，预计运用该专利生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。该专 利技术采用直线法摊销，预计净残值为零。不考虑其他因素，该无形资产在2×21年应摊销的 10-21

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月4日销售给A企业300套工艺品，每套不含税价格500元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予A企业20%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励A企业及时付款，该工艺品厂提出2/10，1/20，n/30的付款条件，A企业于当月22日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。 10-20

（2022年）某“三北”地区供热企业为一般纳税人，占用土地20000平方米，其中自办学校占用2000平方米，其余为供热厂房和办公用地。2023年向居民供热取得采暖费收入占全部采暖费收入的比例是70%，当地城镇土地使用税税额为4元/平方米，企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。 10-19

2023年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2022年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2023年6月30日补缴了该税款，并未提供2022年度关联企业业务往来报告等相关资料。2023年该公司应补缴税款适用的利息率为（　）。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%） 10-19

甲公司2×22年发生如下涉及相关税费的业务：（1）因处置一项自用建筑物，确认增值税15万元；（2）因处置一项对外出租的写字楼，确认增值税20万元；（3）当年收购未税矿产品发生代扣代缴的资源税8万元；（4）缴纳耕地占用税4万元；（5）缴纳印花税1万元。假定不考虑其他税费影响，下列有关甲公司期末的处理的表述中，正确的是（　）。 10-19

<p>甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2022年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2022年4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是（）。</p> 10-19

2020年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（ ）。 10-18

2021 年 1 月 1 日， A 公司以银行存款1127 万元购入 B 公司当日发行的 3 年期公司债券，另支付交易费用 10 万元，将其作为以摊余成本计量的金融资产核算，该债券面值总额为1200万元，票面年利率为 5 % ，到期一次偿还本金及支付利息，不得提前赎回。 A 公司该债券投资的实际年利率为7 ％。 2021 年年末， A公司评估该金融资产的信用风险自初始确认以来已显著增加但尚未发生信用减值，并计算出其整个存续期的预期信用损失为 100 万元。不考虑其他因素， 2022 年度 A 公司该项金融 10-18

甲公司20×4年12月将采用成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产，转换日该固定资产的公允价值为30 000万元，转换日之前“投资性房地产”科目余额为22 000万元，“投资性房地产累计折旧” 科目金额为2 000万元，则转换日该业务正确的会计处理为（ ）。 10-17

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，适用的企业所得税税率为25％。2×19年12月20日甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2×19年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司。甲公司2×20年1月1日起开始收取租金。2×19年12月31日和2×20年12月31日，该写字楼的公允价值分别为2.2亿元和2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×20年初递延所得税资产和递延所得税负债的账 10-17

A企业是电脑制造商和销售商，2022年8月5日，与甲公司签订了销售一批电脑的合同，合同约定：电脑销售价款360万元，同时提供“延长保修”服务，即从法定质保90天到期之后的3年内该企业将对任何损坏的部件进行保修或更换。该批电脑和“延长保修”服务各自的单独售价分别为320万元和40万元。该批电脑的成本为144万元。而且基于其自身经验，该企业估计维修在法定型质保的90天保修期内出现损坏的部件将花费2万元。假设企业在交付电脑时全额收取款项，不考虑相关税费。则A企业下列会计处理表述中，正确的是（）。 10-15

黄山公司2022年12月31日有关科目的余额如下：应收账款——甲15万元（借）；应付账款——A30万元（贷）；预收账款——丙20万元（贷）；预付账款——C10万元（借）；预收账款——丁13万元（借）；预付账款——D18万元（贷）。则黄山公司2022年12月31日资产负债表上“应付账款”项目填列金额为（）。 10-15