甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（　）。 10-15

甲公司2020年3月1日将其于2017年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2200万元，该债券系2017年1月1日发行的，面值为2000万元，票面年利率为3%，到期一次还本付息，期限为5年。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为20万元，已计提减值准备10万元，甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。 10-14

（2022年）企业发生的下列情形中，属于企业所得税法重组类型中，法律形式改变的有（　　）。 10-14

A公司于2×19年7月22日以固定资产作为合并对价，取得B公司80%的股权。投资日，B公司所有者权益账面价值总额为2 000万元，公允价值为2 200万元。A公司所付出固定资产的账面价值为3 000万元，公允价值为3 300万元。合并过程中另发生审计费和法律咨询费等中介费用40万元。假定合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，则该长期股权投资的初始投资成本是（）万元 10-14

2×15年1月4日，甲公司从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为8000000元，每年年末付款2000000元，4年付清，甲公司当日支付相关税费10000元。假定银行同期贷款利率为5％，4年期、5％的复利现值系数为0.8227；4年期、5％的年金现值系数为3.5460。则甲公司购买该项专利权的入账价值为（　）元。 10-13

2021年12月31日，甲公司向乙公司订购的印有甲公司标志、为促销宣传准备的卡通毛绒玩具到货并收到相关购货发票，50万元货款已经支付。该卡通毛绒玩具将按计划于2022年1月向客户及潜在客户派发，不考虑相关税费及其他因素。下列关于甲公司2021年对订购卡通毛绒玩具所发生支出的会计处理中，正确的是（）。 10-12

甲公司以一台设备换入丁公司的专利权，设备的原价为600 000元，已提折旧220 000元，已提减值准备40 000元，公允价值为400 000元；专利权的账面原价为500 000元，累计摊销为150 000元，公允价值为380 000元。甲公司收到丁公司支付的现金20 000元作为补价。交易发生日，双方均已办妥资产所有权的划转手续，该项交换具有商业实质且双方资产公允价值均能可靠计量。假定不考虑增值税以及相关税费等其他因素的影响。对于该项交换，甲公司处置非流动资产取得的收益为（　）。 10-12

A公司2022年度财务报表于2023年4月20日批准对外报出。该公司2023年1月1日至4月20日之间发生的下列事项中，需要对2022年度财务报表进行调整的有（）。 10-11

某企业2017年亏损34万元，2018年盈利6万元，2019年亏损5万元，2020、2021、2022年各盈利7万元，2023年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（　）。 10-10

2022年5月7日，甲公司购入乙上市公司股票确认为交易性金融资产，支付价款106万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利3万元；另支付相关交易费用0.1万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额0.006万元。不考虑其他因素，甲公司应借记“投资收益”科目的金额为（）万元。 10-10

甲公司与每股收益相关的资料如下：（1）2×18年甲公司归属于普通股股东的净利润为2200万元，期初发行在外普通股股数5000万股。（2）甲公司当期期初存在一项处于等待期的股权激励计划，其为2×17年6月30日，公司向其20名销售人员每人授予15万股股票期权，计划约定，这些职员从2×18年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股4元的价格购买15万股企业普通股股票，从而获益。假定期间一直无人离职。（3）2×18年6月30日，经股东大会批准，甲公司向100名高管人员每人授予2万股普通股（每股面值1元）。根据 10-08

（2022年）关于增值税留抵退税有关政策，下列说法正确的是（　　）。 10-07

<p>某公司生产单一产品，实行标准成本管理。每件产品的标准工时为3小时，固定制造费用的标准成本为6元，企业生产能力为每月生产产品400件。7月份公司实际生产产品350件，发生固定制造成本2250元，实际工时为1100小时。根据上述数据计算，7月份公司固定制造费用耗费差异为（）元。</p> 10-07

2×22年A公司为扭转公司亏损状态，决定进行内部业务重组，需要合并部分业务部门，由此需要辞退50名员工，由于职工可以选择是否接受辞退，预计发生200万元辞退费用的可能性为60%，发生150万元辞退费用的可能性为40%，预计发生转岗职工上岗前培训费40万元。预计为新业务宣传将发生广告费用500万元。上述业务重组计划已于2×22年3月31日经公司董事会批准，并于4月1日对外公告。不考虑其他因素，上述重组业务对A公司当期利润总额的影响为（　）。 10-07

某企业2017年亏损34万元，2018年盈利6万元，2019年亏损5万元，2020、2021、2022年各盈利7万元，2023年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（　）。 10-06

甲公司2×20年1月1日按照面值发行可转换公司债券20 000 000元，债券利率（年率）6％，期限为3年，每年年末支付利息，结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份。另不附选择权的类似债券的资本市场利率为9％。发行时记入“应付债券——利息调整”明细科目借方金额为（　）元。[已知（P/F，9%，3）＝0.7722，（P/A，9%，3）＝2.5313] 10-04

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司以在建的工程和生产用A设备与乙公司的生产用B设备、专利权进行交换，假定该交换不具有商业实质。（1）甲公司换出资产情况如下：①在建工程已发生的成本为300万元；税务部门核定应交增值税30万元；②A设备原值为300万元，已计提折旧100万元；税务部门核定应交增值税为26万元。（2）乙公司换出资产情况如下：①B设备原值为310万元，折旧为10万元；税务部门核定应交增值税为39万元；②专利权初始成本为220万元，累计摊销额为20万元；税务部门核定免征增值税。（3）双方协商 10-04

A房地产开发商于2022年1月将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为10000万元，未计提跌价准备，该项房产在转换日的公允价值为9900万元，转换日关于投资性房地产会计处理的说法不正确的是（　）。 10-03

甲公司2×11年度发生的管理费用为2200万元，其中： 以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧570万元，无形资产摊销200万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2011年度现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（　） 。 10-02

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售啤酒取得不含税销售额150万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.3万元；销售白酒取得不含税销售额400万元，另收取期限也为3个月的包装物押金22.1万元。2021年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。2021年6月该酒厂增值税销项税额为（）万元。 09-28