夏某2022年12月持有境内某上市公司的股票10000股，2023年4月取得该上市公司派发的股息红利3500元，同年6月转让上市公司的股票10000股，取得所得10000元，夏某就上述所得应缴纳的个人所得税（　）元。 11-22

A公司2022年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25％，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在2022年年末的计税基础为（）。 11-22

（2022年）甲公司在开曼群岛注册成立，其全资子公司乙在维京群岛注册成立，乙公司直接持有丙公司股份，丙公司直接持有境内丁公司的股份，2023年9月，甲公司转让乙公司股份给中国境内居民企业戊公司，获取股权转让收益，下列条件中可以认定甲公司股权转让交易具有合理商业目的中可采信的有（　）。 11-21

（2022年）在确定信息技术审计范围时，需要考虑的因素有（　）。 11-21

2024年注册会计师全国统一考试成绩拟于11月22日8点公布 11-20

<p>Brooke 公司的管理层正在制定下一个季度的现金预算。下面的预算资料正在复审之中：</p><p><img src="/newImage/2020/06/1592788025822569.png" alt="复审.png"/></p><p>公司预期于销售当月收回40%的款项，于下个月收回60%。采购额的50%于当月支付，50%于下个月支付。其他费用于发生当月即支付。公司预计一些账户的季初余额如下：</p><p><img src="/newImage/2020/06/1592788034263716. 11-20

M公司于2×21年1月1日以银行存款500万元按面值购入一项债券投资，将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×22年1月1日，由于管理该项债券投资的业务模式发生了变化，M公司将其重分类为以摊余成本计量的金融资产。重分类日，该债券投资的公允价值为490万元，已确认的减值准备为60万元（反映了自初始确认后信用风险显著增加，因此以整个存续期信用损失计量）。假定不考虑其他影响因素，M公司在重分类日应确认以摊余成本计量的金融资产的账面价值为（）。 11-20

（2022年）下列关于净现值与现值指数的表述中，正确的有（　）。 11-19

（2022年）增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（　）。 11-19

长江公司2022年年初制定并实施一项短期利润分享计划，以激励公司管理层更好提供服务。该计划规定，长江公司全年净利润指标为3000万元。如果在公司管理层努力下完成的净利润超过3000万元。公司管理层可以分享超过3000万元净利润部分的20%作为额外报酬，长江公司2022年度实现净利润3500元。假定不考虑离职等其他情形。则长江公司2022年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额是（）万元。 11-18

2021年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元，发生职工教育经费支出3万元，上年度未在税前扣除的职工教育经费支出22万元。已知职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（　）。 11-18

甲公司于2022年1月1日从乙公司租入一台设备，租赁期限为3年，设备租金为每年40万元，于每年年末支付。为租入该项设备发生的初始直接费用为1万元，假定不考虑其他支出，租赁合同中约定的内含利率为7%，则甲公司为此项租赁行为确认的使用权资产金额为（）万元。[已知（P/A，7%，3）＝2.6243；（P/F，7%，3）＝0.8163] 11-17

甲公司为一家上市公司，乙公司是甲公司的子公司。20223年1月1 日，甲公司向10名乙 公司员工授予其自身股票期权，3年后未离职的每名员工可以购买1万股甲公司股票。授予日，甲公司股票期权的公允价值为每份6元。2023年7月1日起，2名员工转至甲公司任职。甲公司预计3年内没有员工离职。下列有关股份支付会计处理的表述中，正确的有()。 11-16

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司以在建的工程和生产用A设备与乙公司的生产用B设备、专利权进行交换，假定该交换不具有商业实质。（1）甲公司换出资产情况如下：①在建工程已发生的成本为300万元；税务部门核定应交增值税30万元；②A设备原值为300万元，已计提折旧100万元；税务部门核定应交增值税为26万元。（2）乙公司换出资产情况如下：①B设备原值为310万元，折旧为10万元；税务部门核定应交增值税为39万元；②专利权初始成本为220万元，累计摊销额为20万元；税务部门核定免征增值税。（3）双方协商 11-15

<p>2022年12月1日，甲公司和乙公司签订了不可撤销的销售合同，甲公司应于2023年4月底前向乙公司交付一批不含税价格为500万元的产品。若甲公司违约需向乙公司交付违约金80万元。合同签订后甲公司立即组织生产，至2022年12月31日发生成本40万元，因材料价格持续上涨，预计产品总成本为550万元。假设不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日因该份合同需确认的预计负债为（）万元。</p> 11-14

（2022年）甲食品加工厂系增值税一般纳税人，从乙农业开发基地购进一批玉米全部用于加工生产增值税税率为13％的食品，适用的扣除率为10％，支付货款为11000元，并支付不含税运费1300元（已取得增值税专用发票，税率为9％），该批玉米已验收入库。不考虑其他因素，则该批玉米的入账金额为（　）元。 11-13

（2022年）某酒厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售食用酒精1万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤，平均单价为2.39元。本月购进20万公斤，平均单价为2.42元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（　　）元。 11-13

（2022年）下列业务暂免征收土地增值税的是（　　）。 11-13

（2022年）下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（　）。 11-13

2022年发现会计人员在2021年将财务费用200万元误算为2000万元，该事项应作为前期差错更正处理。（） 11-12