（2022年）甲企业2022年3月以含税价格65540元（成本价为45666元）的自产产品与乙公司换取含税价格为47460元的原材料一批，乙企业另支付其交换差价18080元，交换货物均适用13%增值税税率，成本利润率8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额（　　）元。 09-30

2022年1月1日甲公司以银行存款600万元取得乙公司10%的股权，支付交易费用5万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算。2022年12月31日，公允价值为630万元。2023年10月1日，甲公司又支付价款1200万元取得乙公司15%的股权，将其作为长期股权投资核算。当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为8000万元，原10%股权的公允价值为610万元。取得该部分股权后，甲公司能够派人参与乙公司的生产经营决策。则甲公司2023年10月1日对损益的影响金额为（）万元。 09-28

2022年5月31日，某企业“应付账款”总账科目贷方余额为1250万元，其中“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额为1255万元。“应付账款——乙公司”明细科目借方余额为5万元。“预付账款”总账科目借方余额为5万元，其中“预付账款——丙公司”明细科目借方余额为20万元。“预付账款——丁公司”明细科目贷方余额为15万元。不考虑其他因素，该企业5月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额为（）万元。 09-27

2×22年4月8日，甲公司就所欠乙公司的1 000万元货款进行债务重组。当日，乙公司该应收账款的公允价值为800万元。按债务重组协议规定，甲公司用普通股400万股偿还债务。甲公司于8月5日办妥了增资批准手续。当日，该400万份普通股的公允价值为900万元（不考虑相关税费），乙公司对应收账款计提了80万元的坏账准备，乙公司取得股权后能够对甲公司的经营和财务决策产生重大影响。对于上述债权债务，甲公司和乙公司均以摊余成本进行后续计量。假设普通股每股面值1元，不考虑其他因素，下列表述正确的有（　）。 09-27

2021年年初某公司“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并已入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目为借方余额），预计未来现金流量现值为200万元，不考虑其他因素，2021年年末该公司计提的坏账准备金额为（　　）万元。 09-27

（2022年）非金融企业发生的下列资产损失，可作为坏账损失在企业所得税前扣除的是（　　）。 09-26

（2022年）某市居民张某2024年3月转让一套临街商铺，取得转让收入500万元，该商铺2012年6月购置，购置原价300万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（　）万元。 09-26

（2022年）A省甲煤矿企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022年1月销售原煤取得不含增值税收入650万元，从B省乙煤矿收购洗选煤取得增值税专用发票注明金额150万元，将其与自采的洗选煤混合并全部对外销售，取得不含税销售额480万元，已知原煤资源税税率为6%，洗选煤资源税税率A省和B省均为5%。甲煤矿本月应缴纳资源税是（　　）万元。 09-25

2022年11月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计9000元，该薯类白酒 无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳消费税（ ）元。（白酒消费 税比例税率20%，0.5元/斤） 09-25

甲建筑公司与客户签订了一项总金额为720万元的固定造价合同，合同预计总成本为650万元，根据双方合同，甲建筑公司负责工程的施工及全面管理，客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每年与甲建筑公司结算一次。工程已于2×18年1月开工，预计2×19年年末完工。截至2×18年底，已发生成本525万元，预计完成合同尚需发生成本225万元，甲建筑公司与客户结算合同价款500万元，甲建筑公司实际收到470万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务， 09-23

甲公司20×4年12月将采用成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产，转换日该固定资产的公允价值为30000万元，转换日之前“投资性房地产”科目余额为22000万元，“投资性房地产累计折旧”科目金额为2000万元，则转换日该业务正确的会计处理为（）。 09-21

2022年3月1日，甲公司以一栋办公楼与乙公司交换一批库存商品，办公楼的原值为300万元，累计折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值为250万元，适用的增值税税率为9%。乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值（计税价格）为200万元，适用的增值税税率为13%，并支付银行存款46.5万元。假定不考虑其他相关税费，该交换具有商业实质，则甲公司换入资产的入账价值为（）万元。 09-20

某公司拟新建一车间用以生产受市场欢迎的甲产品，据预测甲产品投产后每年可创造220万元的现金净流量；但公司原生产的A产品会因此受到影响，使其年收入由原来的100万元降低到80万元。假设所得税率为25%，则与甲产品项目相关的年现金净流量为（ ）万元。 09-20

某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6％，该油田企业当月应纳资源税（ ）万元。 09-19

甲公司与每股收益相关的资料如下：（1）2×18年甲公司归属于普通股股东的净利润为2200万元，期初发行在外普通股股数5000万股。（2）甲公司当期期初存在一项处于等待期的股权激励计划，其为2×17年6月30日，公司向其20名销售人员每人授予15万股股票期权，计划约定，这些职员从2×18年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股4元的价格购买15万股企业普通股股票，从而获益。假定期间一直无人离职。（3）2×18年6月30日，经股东大会批准，甲公司向100名高管人员每人授予2万股普通股（每股面值1元）。根据 09-18

（2022年）关于酒类产品消费税政策，下列说法正确的是（　　）。 09-17

甲公司以人民币为记账本位币，2×22年5月31日账面有应付款项500万美元，当日即期汇率为1美元＝6.80元人 民币。2×22年6月20日，甲公司以人民币归还400万美元的应付款项，交易日银行的卖出价为1美元＝6.78元人民 币，买入价为1美元＝6.74元人民币，中间价为1美元＝6.76元人民币。不考虑其他因素，甲公司因偿还应付账款 产生的汇兑收益为（ ）。 09-17

2022年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款260万元（含已宣告但尚未发放的现金股利2万元），另支付交易费用0.6万元。12月31日，该金融资产公允价值为249万元，不考虑其他因素，2022年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为（）万元。 09-16

（2022年）下列占地行为应缴纳城镇土地使用税的有（　　）。 09-15

（2022年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月购进葡萄酒取得的增值税专用发票注明金额60万，税额7.8万。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的80％用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的60％取得不含税销售额56万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）万元。 09-15