甲公司2023年初开始对运货车辆提取折旧，该车辆原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25％，2023年的暂时性差异反映分录有（　）。 07-06

（2023年）甲公司于2×22年8月15日与乙公司签订设备租赁合同，甲公司当日即从乙公司厂区取走该设备，并自行运输。该设备于2×22年9月1日到达甲公司厂区，经过必要的安装和调试后，于2×22年10月1日达到预定可使用状态。乙公司在租赁合同中同意给予甲公司一段时间的免租期，从2×22年10月15日起开始计算租金。甲公司租入该设备的租赁期开始日是（　）。 07-04

某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2023年5月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元，从政府取得土地使用权直接支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为50万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含允许在增值税销项税额中抵扣的进项税额）。甲公司应缴纳土地增值税（　）万元。 07-03

某煤炭开采企业2023年12月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元，已取得运输公司的相关运费发票。假设洗煤资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）万元。 07-03

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2023年12月从国外进口一辆小汽车，关税完税价格为75000元人民币，假定小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，其进口环节应纳增值税（　）元。 07-03

（2023年）利率期限结构是指某一时点不同期限债券的到期收益率与期限之间的关系。利率期限结构的主要理论不包括（　）。 07-03

甲公司为一般纳税人，2023年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司在取得发票的当月已通过增值税发票综合服务平台进行用途确认。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　）。 07-01

乙公司2023年职工工资总额2000万元，在职职工平均人数100人，企业未安置残疾人就业，当地规定安置残疾人就业的比例为1.5％，当地社会平均工资为7万元。甲公司2023年度应缴纳的残疾人就业保障金为（　）万元。 07-01

（2023年）企业对计税基础为1000万元的设备类固定资产进行改造，领用了一批自产产品，成本350万元，不含增值税售价400万元；改造工程另发生人工费用支出150万元。该固定资产改造后的计税基础为（　）万元。 06-29

（2023年）根据城镇土地使用税征收管理办法，下列关于城镇土地使用税的说法，不符合规定的是（　）。 06-27

中国公民刘某于2020年2月15日购买了某上市公司的股票，2023年3月31日取得该上市公司分配的股息10000元，随后转让上述股票，该股息所得应缴纳个人所得税（　）元。 06-27

（2023年）如果债券收益率曲线呈水平状态，下列表述正确的有（　）。 06-25

某铜矿开采企业2023年10月开采并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明金额350万元；销售铜矿选矿，开具增值税专用发票，注明金额500万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4％，铜矿选矿资源税税率为8％。则该企业当月应纳的资源税为（　）万元。 06-24

某小型运输公司2023年拥有并使用以下车辆：（1）整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；（2）18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（　）元。 06-22

某木材加工企业属于小型微利企业，2023年占地32000平方米，其中办公楼占地2800平方米，林场占地5000平方米，木材加工车间占地3000平方米，企业厂区以外的公共绿化用地占地1300平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米6元，享受六税两费减半优惠。该企业2023年度应缴纳的土地城镇土地使用税是（　）元。 06-21

某航空公司为增值税一般纳税人，2023年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。 06-21

甲企业是一家集成电路企业，2023年3月开展国家规定的研发活动，发生研发费用支出200万元且未形成无形资产，假定不存在其他纳税调整事项。甲企业研发费用应调整应纳税所得额（　）万元。 06-20

甲公司2022年1月1日递延所得税资产余额为20万元，甲公司预计该暂时性差异将在2023年1月1日以后转回。甲公司2022年适用的所得税税率为25%，自2023年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。该公司2022年度利润总额为2 000万元。（1）2022年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期，分期付息、到期还本国债，甲公司将该国债作为“债权投资”核算。2022年12月31日确认的国债利息收入为112.5万元。（2）2022年初购入的债券作为“其他债权投资”核算 06-20

上海某企业（增值税一般纳税人）2023年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的不含税价款为1700万元，下半年开具普通发票的含税价款为1404万元，劳动节发放自产产品给员工作为节日福利，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元，企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助支出50万元、非广告性赞助支出5万元），发生的财务费用200万元。该企业2023年准予在企业所得税前扣除的期间费用为（　）万元 06-20

某企业2023年11月签订了以下合同：（1）采购材料合同一份，价款121000元；（2）材料运输合同一份，运费金额2000元，装卸费500元；（3）租赁机械设备合同一份，使用1天，租金总额是4000元；（4）门面房租赁合同一份，租赁期限2年，每月租金20000元；上述合同金额均为不含增值税金额，该企业2023年11月缴纳的印花税合计为（　）元。 06-19