某酒业制造公司生产各种白酒，2023年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得增值税专用发票，本月生产领用外购酒精的80％，该公司应缴消费税（　）万元。 01-24

2023年1月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装15000套，当月以每套98元的含税价格全部零售出去，该商店以1个月为一个纳税期。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（　）元。 01-24

2022年1月1日，甲公司将一栋自用的写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量。2023年1月1日，甲公司认为该房地产所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2023年1月1日，该写字楼的账面余额5000万元，已计提折旧500万元，公允价值为5200万元。假定不考虑所得税的影响，针对该事项甲公司的下列处理正确的是（）。 01-23

某油田开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2023年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。在油田范围内运输原油过程中加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田开采企业当月应纳资源税（　）万元。 01-22

（2023年）玉林公司是一家矿泉水生产企业。为评价、提高自身的营销管理能力，该公司聘请一家管理咨询公司对矿泉水行业领先企业的营销模式、客户管理制度和业绩等，进行调查、分析、对比，收获颇丰。下列各项中，属于玉林公司在基准分析中采用的基准类型是(　）。<br/> 01-21

（2023年）依据企业所得税相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（　）。 01-19

A公司是一家人力资源服务公司，2023年8月取得人力资源服务含税收入100万元，其中包含受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（　）。（不考虑小规模纳税人阶段减免政策） 01-18

某上市公司2022年度财务报告于2023年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是4月10日，经董事会批准对外公布的日期是4月20日，股东大会召开日期是4月25日。则该公司资产负债表日后期间为（）。 01-17

（2023年）下列各项考核指标中，对于投资中心而言既能全面反映其投入产出关系，还可使其利益与企业整体利益一致的有（    ）。 01-17

（2023年）根据企业所得税汇算清缴制度，《纳税调整项目明细表》A105000作为“纳税调整减少额”项目填写的是（　）。 01-16

某居民企业2023年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产所有权收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元（以上收入均不含增值税）。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用900万元，全部为广告费和业务宣传费；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7%）。该企业可以扣除的期间费用合计为（　）万元。 01-15

某企业2023年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入1000万元，与技术所有权转让有关的成本和费用300万元，该项财产转让应纳企业所得税（　）万元。 01-15

（2023年）根据税收征管法，税务部门进行的税收保全措施，一般应在（　）个月后解除。 01-14

甲公司为一上市公司，2018年12月16日，经股东大会批准，公司向其100名管理人员每人授予200份现金股票增值权，这些职员自2019年1月1日起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应2023年12月31日之前行使完毕。2018年12月16日每份现金股票增值权的公允价值为13元，2019年1月1日每份现金股票增值权的公允价值为15元，2019年12月31日的公允价值为每份18元。第一年有10名职工离开企业，甲公司预计三年中离职总人数将会达到20%。假定不考虑其他因素。甲公司2 01-14

2023年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2022年的业务存在关联交易，少缴纳 企业所得税50万元，该公司于2023年6月30日补缴了该税款，并未提供2022年度关联企业业务往来报告等相关资 料。2023年该公司应补缴税款适用的利息率为（ ）。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%） 01-13

2022年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2022年12月31日该股票投资的公允价值为3200万元，2023年12月31日该股票投资的公允价值为3250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2023年12月31日，该股票投资的计税基础为3000万元。不考虑其他因素，甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（）万元。 01-12

甲公司2023年度销售收入200万元，资金需要量30万元；2024年度销售收入300万元，资金需要量为40万元；2025年度的销售收入280万元，资金需要量42万元。若甲公司预计2026年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（ ）万元。 01-12

某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2023年11月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工 程价款250万元，应客户要求，放弃减税，开具了增值税专用发票。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材 料、设备等支付不含税价款120万元，取得对方开具的增值税专用发票。该建筑安装公司当月应缴纳增值税为()万元。 01-12

（2023年）下列有关项目组内部的讨论的说法中，错误的是（　）。 01-12

甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月买入A上市公司股票，买入价300万元，支付手续费0.1万元。2023年10月卖出其中的50%，发生买卖负差20万元。2024年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.05万元，印花税0.2万元。该企业没有其他金融商品转让业务，2024年6月应缴纳增值税（　）万元。（以上价格均为含税价格） 01-11