2023年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取含税加工费4.52万元，代垫含税辅料1.13万元。乙加工厂无同类白酒销售价。当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（　）。（购入农产品增值税进项税额核定扣除） 07-10

（2023年）2×22年1月1日，甲公司有三笔借款，分别是：（1）专门用于建造厂房的银行借款1000万元，借款到期日为2×23年6月30日，年利率为4%，（2）发行用于补充流动资金的公司债券3000万元，债券到期日为2×24年9月30日，年利率为5%，（3）取得一般银行借款2000万元，借款到期日为2×25年3月31日，年利率6%。甲公司2×22年9月1日开始建造一栋办公楼，并于当日通过银行转账支付了工程款1000万元。上述年利率与实际利率相同。不考虑其他因素，2×22年度甲公司的一般借款资本化率为（　） 07-08

甲股份有限公司的2023年末注册资本为2300万元，法定公积累计已经提取1000万元，2024年初拟以法定公积金转增资本，本次最多可以转增的资本数额是（　）。 07-07

某商业企业2023年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2019年6月起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得不含税租金10万元，经税务师审核，企业已经于2023年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2023年企业应纳的房产税是（　）万元。（当地规定房产扣除比例为30%） 07-07

（2023年）某中型企业2023年实际发生并取得合法票据的下列支出，允许税前一次性全额扣除的是（　）。 07-07

2023年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。当年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　）万元。 07-07

甲公司2023年初开始对运货车辆提取折旧，该车辆原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25％，2023年的暂时性差异反映分录有（　）。 07-06

（2023年）甲公司于2×22年8月15日与乙公司签订设备租赁合同，甲公司当日即从乙公司厂区取走该设备，并自行运输。该设备于2×22年9月1日到达甲公司厂区，经过必要的安装和调试后，于2×22年10月1日达到预定可使用状态。乙公司在租赁合同中同意给予甲公司一段时间的免租期，从2×22年10月15日起开始计算租金。甲公司租入该设备的租赁期开始日是（　）。 07-04

某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2023年5月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元，从政府取得土地使用权直接支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为50万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含允许在增值税销项税额中抵扣的进项税额）。甲公司应缴纳土地增值税（　）万元。 07-03

某煤炭开采企业2023年12月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元，已取得运输公司的相关运费发票。假设洗煤资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）万元。 07-03

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2023年12月从国外进口一辆小汽车，关税完税价格为75000元人民币，假定小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，其进口环节应纳增值税（　）元。 07-03

（2023年）利率期限结构是指某一时点不同期限债券的到期收益率与期限之间的关系。利率期限结构的主要理论不包括（　）。 07-03

甲公司为一般纳税人，2023年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司在取得发票的当月已通过增值税发票综合服务平台进行用途确认。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　）。 07-01

乙公司2023年职工工资总额2000万元，在职职工平均人数100人，企业未安置残疾人就业，当地规定安置残疾人就业的比例为1.5％，当地社会平均工资为7万元。甲公司2023年度应缴纳的残疾人就业保障金为（　）万元。 07-01

（2023年）企业对计税基础为1000万元的设备类固定资产进行改造，领用了一批自产产品，成本350万元，不含增值税售价400万元；改造工程另发生人工费用支出150万元。该固定资产改造后的计税基础为（　）万元。 06-29

（2023年）根据城镇土地使用税征收管理办法，下列关于城镇土地使用税的说法，不符合规定的是（　）。 06-27

中国公民刘某于2020年2月15日购买了某上市公司的股票，2023年3月31日取得该上市公司分配的股息10000元，随后转让上述股票，该股息所得应缴纳个人所得税（　）元。 06-27

（2023年）如果债券收益率曲线呈水平状态，下列表述正确的有（　）。 06-25

某铜矿开采企业2023年10月开采并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明金额350万元；销售铜矿选矿，开具增值税专用发票，注明金额500万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4％，铜矿选矿资源税税率为8％。则该企业当月应纳的资源税为（　）万元。 06-24

某小型运输公司2023年拥有并使用以下车辆：（1）整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；（2）18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（　）元。 06-22