自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路相关企业按当期可抵扣进项税额加计抵减企业应纳增值税税额，该加计抵减的比例是（　）。 04-30

李先生于2016年3月购买写字楼一间，支付价款150万元（含营业税），取得营业税发票，并按2%的税率缴纳契税3万元，取得契税完税凭证。2023年12月，李先生将所购买的写字楼以181.5万元的含税价格出售。因遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。李先生销售写字楼增值税应纳税额为（　）万元。 04-29

张某2023年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某当年经营所得应纳个人所得税为（　）元。（张某2023年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元/年） 04-27

2022年1月1日，A企业开工建造的一栋办公楼，工期预计为2年（假设在2022年1月1日已经符合资本化要求）。2022年工程建设期间共占用了两笔一般借款，两笔借款的情况如下：向某银行长期借款1000万元，期限为2021年12月1日至2023年12月1日，年利率为7%，按年支付利息；2022年7月1日按面值发行公司债券4000万元，期限为5年，年利率为10%，按年支付利息。A企业无其他一般借款。不考虑其他因素，则该企业2022年为该办公楼所占用的一般借款适用的资本化率为（）。 04-25

某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2023年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（　）万元。 04-24

（2023年）企业采用标准成本法时，下列关于直接材料标准成本制定的表述中，正确的有（　）。 04-24

<span style=\"font-family: verdana, geneva;\">某税务师2024年3月对企业2023年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2023年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元，2023年已结账，则以下会计调整分录中，错误的是 04-23

甲公司属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%；2023年9月2日，采购一批A材料共计1000千克，增值税专用发票注明价款120000元，增值税15600元；发生运费5000元，增值税450元（取得增值税专用发票），验收入库的实际数量为800千克，短缺200千克。经查明，其中180千克是由于对方少发货原因，对方同意退还已收款项；20千克系运输途中的合理损耗，运费由实收材料全部负担。则2023年9月2日验收入库的A材料的实际成本是（）元。 04-22

（2023年）根据物权法律制度的规定，下列物权客体表述正确的是（　）。 04-22

2023年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1200万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（　）万元。 04-19

2023年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平方米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平方米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（　）万元。 04-14

某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2023年6月企业为了提高产品安全性，从国内购入3台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，设备残值率为6%，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额（　）万元。（不考虑加速折旧优惠） 04-13

某县城一生产企业为增值税小规模纳税人，2023年10月转让一处位于某县城的厂房，取得不含税收入580万元。年初取得该厂房时支付不含税价款390万元，另发生相关税费10万元。享受减征城市维护建设税及教育费附加优惠，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（　）万元。 04-13

（2023年）下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　）。 04-11

（2022年）某金饰商店为增值税一般纳税人，2023年2月采取以旧换新方式向消费者销售金项链3000条，新项链每条零售价0.55万元，旧项链每条作价0.48万元，每条项链取得的差价款0.07万元，将上述旧项链翻新后，当月向消费者销售600条，每条零售价0.53万元。该首饰商店当月应缴纳增值税销项税额是（　）万元。 04-08

2022年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2023年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法中，正确的是（　）。 04-07

某公司进口一批货物，海关于2023年3月1日填发税款缴款书（不考虑节假日顺延的问题），但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（　）万元。 04-07

（2023年）下列关于耕地占用税征收管理的说法，符合耕地占用税相关规定的有（　）。 04-06

<p>LarryClement正在考虑增加一条新生产线，会涉及建造一新厂房。可以选择建造大厂房、建造小厂房或不增加新生产线。Clement已经确定了市场有利、需求高的概率为60%，市场不利、需求低的概率为40%。Clement已经编制了如下所示的决策树和在不同状态下的支出</p><p><img src="/newImage/2023/12/1702608284524155.png" alt="7.png"/></p><p>应向Clement建议下列哪项？（）</p> 04-05

自2019年1月1日起至2023年12月31日止，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按（）计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。 04-01