2021年4月,某税务稽查局对A企业进行2020年度增值税纳税检查,发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入,经检查为隐瞒收入,并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款,企业2020年度已结账,其中可能涉及的调账分录不包括( )。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:16567 时间:2024-03-19
【单项选择题】2021年4月,某税务稽查局对A企业进行2020年度增值税纳税检查,发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入,经检查为隐瞒收入,并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款,企业2020年度已结账,其中可能涉及的调账分录不包括( )。
A、借:其他应付款。贷:以前年度损益调整,应交税费——增值税检查调整
B、借:应交税费——增值税检查调整。贷:应交税费——未交增值税
C、借:应交税费——未交增值税。贷:银行存款
D、借:其他应付款。贷:以前年度损益调整,应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】D
【解析】根据题意,要确认收入,并补计销项税额。税务机关对企业进行检查的时候,涉及到增值税有关的科目需要进行调整,都通过应交税费-增值税检查调整这个科目核算,期末的时候,应交税费-增值税检查调整科目如果有余额,要转到应交税费-未交增值税科目,所以可能涉及的调账分录为:借:其他应付款。贷:以前年度损益调整,应交税费——增值税检查调整。借:应交税费——增值税检查调整。贷:应交税费——未交增值税。借:应交税费——未交增值税。贷:银行存款
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