已抵扣的进项税怎样转出红字进项税?
来源:牛账网 作者:韩劝劝 阅读人数:13784 时间:2018-09-29
已抵扣的进项税怎样转出红字进项税?
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等税务局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品 负数或红字
借:应交税费-应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷:应付账款 负数或红字
跨年增值税进项税额转出账务怎样处理?
补当年税,
借:应交税金-应交增值税进项税额转出
贷:应交税金-未交增值税
借:应交税金-未交增值税
贷:现金/银行存款
往年的,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-未交增值税
借:应交税金-未交增值税
贷:现金/银行存款
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