待抵扣增值税退税怎样做账?

待抵扣增值税退税怎样做账?

借:应收补贴款 贷:应交税费-应交增值税-出口退税。

收到时:借:银行存款 贷:应收补贴款

1、因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

    贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

    贷:应交税金-应交增值税-转出未矗增值税-----(此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理)。

3、次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款 (蓝字)

　借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

　贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此，未交增值税科目 是平衡的)。

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