补交本年增值税滞纳金会计分录怎样写?

补交本年增值税滞纳金会计分录怎样写?

根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

从对税收滞纳金的定义可知，滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务，也就是加重给付义务，具有执行罚的性质，因此发生税收滞纳金只能作为营业外支出反映，而且不能在税前扣除。

增值税的税收滞纳金会计分录如下：

借：营业外支出——罚款支出

　贷：银行存款

补交上年增值税及滞纳金怎样做分录?

如果执行企业会计准则和企业会计制度的：

1、计算应补缴增值税时

借：以前年度损益调整

　贷：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

借：应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

　贷：应交税金-未交增值税

2、实际补缴增值税时

借：应交税金-未交增值税

　贷：银行存款

3、缴纳的滞纳金和罚款

借：营业外支出

　贷：银行存款

4、借：利润分配——未分配利润

　贷：以前年度损益调整

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