企业所得税应纳税所得额的扣缴

依法纳税是每一个纳税人应当要承担的责任与义务，因此每月或是每季纳税是所有纳税人应该要完成的企业工作内容之一。那企业所得税的应纳税所得额的扣缴适用范围包括哪些呢?非居民企业应纳税所得额又该如何扣缴呢?具体内容如下所示:

(一)适用范围

“非居民企业”  在中国境内“没有设立”  机构场所或者虽然设立机构场所但取得的所得与所设立的机构场所“无关”  。

(二)非居民企业应纳税所得额

1.全额计税

利息、股息、红利、租金、特许权使用费。

2.余额计税

财产转让。

(三)税率

适用“10%”  的优惠税率。

【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是(　)。

A.转让财产所得

B.特许权使用费所得

C.股息所得

D.租金所得

『正确答案』A

【例题·单选题】(2018年)2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1  000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是(　)。

A.1 000×10%×50%=50(万元)

B.1 000×10%=100(万元)

C.1 000×(1-25%)×10%=75(万元)

D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

『正确答案』B

企业所得税纳税申报及纳税期限。

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