2021年10月自主选择研发费用加计扣除优惠政策办理
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:13077 时间:2021-09-28
根据国家税务总局近日发布的《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号),符合条件的纳税人在2021年10月份就可以加计扣除前三季度研发费用,今天我们来一起了解下吧。
2021年10月可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
注意:未选择享受优惠的,可以在2022年5月底前办理汇算清缴时享受。
一、加计扣除比例
1.制造业企业的研发费用按100%加计扣除,形成无形资产的,按无形资产成本的200%在税前摊销;
2.非制造业企业的研发费用按75%加计扣除,形成无形资产的,按无形资产成本的175%在税前摊销。
3.注意:制造业企业是指制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》进行确定。
二、办理方式
真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查
三、需准备资料
1.准备前三季度的研发支出辅助账和《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)等留存备查。
2.研发支出辅助账
①增设了2021版研发支出辅助账样式;
②2015版研发支出辅助账样式继续有效;
(纳税人既可以选择使用2021版也可以继续选择2015版)
③纳税人可以自行设计辅助账样式(应当至少包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项,且逻辑关系一致)。
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