进项税和销项税怎么抵扣实际缴纳

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税,增值税是国家就增值额征的一种税，由于一般纳税人课享受进项税额抵扣的相关优惠政策，因此进项税和销项税怎么抵扣实际缴纳成了不少学员的难题，为此老师整理了以下内容：

一、进项税和销项税怎么抵扣实际缴纳

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1.纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2.纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3.购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4.纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6.企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

二、销项税额中抵扣的进项税额情况

1.从销项税额中抵扣的进项税额分两种情况:

1)凭票抵扣----一般情况下,购进方的进项税由销售方的销项税对应构成.故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额.

2)计算抵扣----特殊情况下,自行计算进项税.(购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.)

2.不得从销项税额中抵扣的进项税额:

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务.

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.

国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品.

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