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进项税和销项税月末怎么结转

来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:10963 时间: 2021-04-28 09:04:10

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。那进项税和销项税月末怎么结转呢?如果学员还是不了解的话,下面就和老师一起来详细了解一下有关进项税和销项税月末怎么结转的问题吧。

一、进项税和销项税月末怎么结转

1.进项税和销项税月底结转会计分录

借:应交税金-应交增值税(销项税)

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税金-应交增值税(进项税)

应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

2.结转应缴纳增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

3.缴纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

注意:企业当期进项税额大于销项税额时,表示企业当期尚有留抵税额,该留抵税额只需要在增值税申报表中反应,下期申报时可以直接抵扣,不用单独做会计分录来核算,所以也不需要结转增值税。

二、进项税额大于销项税额

本月进项税额大于销项税额的结转分录如下:

1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费—未交增值税—已交增值税

贷:银行存款

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以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关进项税和销项税月末怎么结转的问题做出的解答,希望对大家有所帮助。现注册牛账网会员,即可领取免费做账大礼包,6重豪礼,只等你来带回家,赶紧行动吧。

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