更新时间：2020-08-24
浏览量：10091
税收是国家收入的主要来源，纳税人根据社会公共需要和公众需要依法纳税。那么接下来，我们一起来看下关于进项税和销项税额怎么抵扣实际税额问题的解答。进项税和销项税额怎么抵扣实际税额从销项税额中抵扣的进项税额分两种情况:1)凭票抵扣----一般情况下,购进方的进项税由销售方的销项税对应构成.故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额.2)计算抵扣----特殊情况下,自行计算进项税.(购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.)不得从销项税额中抵扣的进项税额:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品.所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税,增值税是国家就增值额征的一种税.如果你是一般纳税人,你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款,你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收1.2*0.17=0.204元税款,实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元,0.17元叫进项税0.204元叫销项税,用0.17元抵减0.2...
企业的会计账务是企业经营活动的记录，税务部门以此作为对企业进行征税、稽查的依据。那么接下来，我们一起来了解下关于何时确认收入和销项税并进行申报问题的解答。何时确认收入和销项税并进行申报值税收入指的是对应增值税事项进行申报纳税,所得税申报所指收入是含了应增值税的收入,还有其他应纳入计缴所得税的相关收入事项.增值税是价外税,是销售商品过程中单独收取的部分,是不计入会计的利润的,在核算时不影响会计利润,因此增值税不用加入收入中.但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础,在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的,在实际操作过程中增值税的核算需要准确,避免错误."第十九条增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天."根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定:"一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:1、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,...
对于企业来说，依法纳税是企业应该尽到的义务，如果企业不依法纳税将会受到相应的处罚。那么接下来，我们一起来了解下关于以旧换新销项税额如何核算问题的解答。以旧换新销项税额如何核算1)一般商品以旧换新采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得冲减旧货物的收购价格.2)金银首饰以旧换新鉴于金银首饰以旧换新业务的特殊情况,财政部、国家税务总局(关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知》明确规定,对金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税.纳税人采用以旧换新、翻新改制方式销售的金银首饰应按其实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据,征收消费税.税法中规定:纳税人采用以旧换新的方式销售货物的(金银首饰除外),应该按照新货物的同期销售价格确定销售额.换出的作为销售,换进的作为购进,购进的如果有增值税专用发票可以抵扣,反之则不能抵扣,以不扣减旧货物的销售额作为销售额计算销项税额比如:1、我们去电器城(增值税一般纳税人),拿家里的旧电视机换了一台新的电视机,旧电视机作价1000元,新的电视机卖4000元,这个时候电器城应该要交多少税呢?用4000/(1+17%)确定销售额2、但是如果是拿金银首饰去换的话,这个就可以在4000中扣除1000,即可以用(4000-1000)/(1+17%)销售额作为销售额,因为金银首饰一般可以视作现金等价物,可以看作是货币的一种形式,因此是差额销售额计税.以旧换新如何缴纳增值税1、金银首饰以旧换新业...
几乎所有得到账务都是从会计分录上体现，会计分录是会计的做账的体现。那么接下来，我们一起来了解下关于进项税金大于销项税金的会计分录问题的解答。进项税金大于销项税金的会计分录答:当月进项税大于销项税会计分录:月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的做如下会计处理:借:应交税金--未交增值税贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)如果有应交未交增值税,借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金--未交增值税"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.会计分录是怎么回事?会计分录亦称"记账公式".简称"分录".它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录.在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查.每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额.会计分录分为简单分录和复合分录两种.简单分录也称"单项分录".是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录.复合分录亦称"多项分录".是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录.以上详细介绍了进项税金大于销项税金的会计分录怎么做,也介绍了会计分录是怎么回事.作为一名单位主管增值税的财务人员,一定要非常清楚,进项税金大于销项税金的会计分录如本文所示.每一个会计人员都需要...
为了保证记账的正确,首先要明确所发生的经济业务，从而做好会计分录。那么接下来，我们一起来了解下关于当月只有销项税的结转分录问题的解答。当月只有销项税的结转分录答:进项税额大于销项税额不要单独做分录,只在应交税费--应交增值税明细账中反映.如果销项税额大于进项税额,月末则:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税可抵扣进项税购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款购进农业生产者销售的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,可以按照买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=买价×扣除率纳税人支付运输费用,可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以11%的扣除率计算抵扣进项税,其计算公式为:准予抵扣的进项税额=运费×扣除率购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,乘以10%计算抵扣进项税.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,按实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目;按规定收取的增值税额,贷记"应交税金--应交增值税"科目;按实现的销售收入,贷记"产品销售收入"、"商品销售收入"、"其他业务收入"等科目.以上就是当月只有销项税的结转分录全部内容,如果你们还想学习更多相关...
会计实务
