预付款收不回发票如何做账
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10907 时间:2024-04-11
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,那么预付款收不回发票如何做账呢,小编已经在下文做了具体的整理与分享,有兴趣的朋友,可以一起来学习和了解,或许会有新的收获与发现哦!
预付款收不回发票如何做账
对于预付款项收不回来了的情况,应做损失处理,还要报税务审批.
借:营业外支出-坏账
贷:预付账款或坏账准备(如有计提坏账)
预付账款的账务处理:
(1)支付预付款项时:
借:预付账款
贷:银行存款
(2)卖方发出商品,买方收到货物时:
借:原材料
贷:预付账款
(3)支付预付账款差额:
借:预付账款
贷:银行存款
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目."预付账款"科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项,期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.
预付账款收不到发票怎么销账
凭对方收到货款的收据:
借:预付账款-XX单位
贷:其他应收款--预付款
1、假如你单位职工借款为10000元,(附件:领导为领导批准书)会计处理:
借:其他应收款-----10000
贷:银行存款--10000
2、收到对方收据,把个人借款转为给对方单位的预付账款,(附件:对方收据),会计处理;
借:预付账款-----10000
贷:其他应收款--10000
3、收到发票,金额5000元,会计处理:
借:原材料(或有关科目)----4273.50元
应交税金--应交增值税-进项税额--726.50元
贷:预付账款---------------5000元
4、对方需交还多余款,如果交来了,则会计处理:
借:银行存款-----5000元
贷:预付账款---5000元
5、如果对方未交来.则预付账款贷方余额仍有5000元不能销
6、如果对方发票金额大于预支款,如15000元,会计处理:
借:原材料----12820.51元
应交税金--应交增值税-进项税额--2179.49元
贷:预付账款----10000元
银行存款(或应付账款)--5000元(这5000元是你方要补付的账款)
说明:1、我这里的例子是你单位购买原材料,所以,如果发票总金额如为5000元,则进项税额=5000/1.17=726.50元
2、如果你用其他应收款科目也可以,职工预支时,你分两步做也可以,第一步,作为职工借款,对方收据来了后,再转入对方,是一样的.
以上内容已经介绍完了,希望看完上文的你,能够很好的掌握以上内容。若是您还有一些疑问,或者其他财会方面的需要,可以注册牛账网会员,微信添加老师,免费领取会计学习资料和试听课程,我们在牛账网等您哦!
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