已预付部分货款发票到账后会计如何做账
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11077 时间:2024-04-12
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已预付部分货款发票到账后如何做账
整套流程大致如下:
一、预付货款
借:预付账款
贷:银行存款
二、收到货物
借:原材料
贷:应付账款-暂估应付款
三、收到发票
借:应付账款-暂估应付款
应交税费-应交增值税-应交进项税
贷:预付账款
应付账款-发票(差额)
已入库的货物但发票没有收到如何作账?
已入库的货物,入库时单位自己需要开具入库单。如果没有收到发票,也要暂估入账:
借:库存商品
贷:应付账款——应付暂估
如果没有收到发票,即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证,在计算企业所得税应纳税所得额时,这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减,要加回利润,计算企业应纳税所得额。
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