年末应交税费的销项税额有余额吗，税法上如何处理

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一、不保留余额,年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲(各明细余额一般为零,如果有留抵,余额一般在进项税额明细下保留)

二、不作调整个人认为,日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额,因其相关数据分析意义不大(每年的数据可以通过本年累计发生额取得),冲平与不冲平(是否保留余额)本来相关条文也未明确规定,自己可以自行设计;很多都是将年末余额冲平,否则时间一长,看余额数字有点眼花。

应交税费为负数就是多交税费,或有关税项已交未计提。如果其中明细科目月末余额为负数要分析,比如明显增值税留抵税额的二级科目未交增值税就是借方余额。

第一、增值税有留抵税额,即二级科目未交增值税是借方余额;

第二、其他税种,本月交但前期未计提。如所得税。产生借方余额。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费的期末余额一般在贷方,当出现预交或多交增值税,或者有留抵税金时,会出现在借方余额,此时在资产负债表上就应该是负数!应交税费的期末余额一般在贷方。借方余额表示多支付的,在资产负债表为负数填列。应交税费的期末余额在借方表示预缴或者多交的税金,在贷方表示尚未缴纳的税金,如果余额在借方,在填列资产负债表时就填列为负。

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