年末应该一定要处理留抵进项税

初次接触会计的新人“年末应该一定要处理留抵进项税”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“年末应该一定要处理留抵进项税”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改征增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，

借:应交税费——增值税留抵税额

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——增值税留抵税额

应交税费——增值税留抵税额科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。如下：

1。进项税

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

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期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。

挂账留抵时

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

详细的分录都在上文说明了“年末应该一定要处理留抵进项税”或许了解了，那么关于“年末应该一定要处理留抵进项税”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

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