年末应交增值税减免税额如何做结转处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11607 时间:2023-07-07
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应交增值税减免税额年末结转减免税款不结转到未缴税金一般企业结转到营业外收入
小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。
月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:补贴收入
减免税额年末如何结转一、并不是年末要结转所有应交税费科目,余额的,但是应交增值税科目应当结平,余额转入应交税费-未交增值税科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也应该一一检查,如果和下月应缴纳金额有出入的,就应该好好查原因了。
上述航天服务费,本应该在减免时计入应交税费-应交增值税-减免税金,然后随增值税其他明细科目一并结转,结转后应该无余额。
二、在发生时,一般可以这样做:
借:管理费用
贷:银行存款,
借:应交税费-应交增(减免税款)
贷:管理费用(负数)
期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字,
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税。
这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转。
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