进项票多了如何处理?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12041 时间:2021-07-12
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进项票多了如何处理?
只能按税局要求的税赋率,将多余进项发票留在手中不认证不入帐,库存作暂估入库,次月再认证、冲减暂估入库并按发票入帐,每月以此类推,但注意进项发票认证有效期.
多余的进项发票可全部认证抵扣掉,可以在"增值税纳税申报表"里做上期留抵税额;如果不怎么开发票,只要公司有销售产品就可以做不开具发票销售的,不开发票销售也是要提销项税的;所以这样就会把上期留抵税额给减掉了.
将取得的专票上记载的税额,计入「应交税费-待认证进项税额」,不含税的金额,计入成本费用科目,价税合计数计入「应付账款」等科目,这样可以保证您的成本费用及时入账,降低所得税应纳税所得额.
待后期认证并申报抵扣时,将对应的税额,自「应交税费-待认证进项税额」科目贷方转入「应交税费-应交增值税(进项税额)」科目借方,这样可以保证您的增值税账务处理和纳税申报的一致.
增值税专用发票认证抵扣多了,没有关系的,在申报"增值税纳税申报表"时会有一个上期留抵税额的;也就是说这个月多认证了,下个月就少认证专用发票即可.进项税额比销项税额多的话,当月就无需缴纳增值税的,并且月末多认证抵扣的进项税会作为留抵税在增值税纳税申报表里面体现的.
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