企业所得税汇算清缴的应交增值税明细表怎么填写

会计人员的工作内容总是和各种税务以及账务的内容相关，而且在处理税务内容的时候需要整理各种表格，对企业发展的过程中的税务内容进行全面的整理，在这些表格内容的时候就包含有明细表的相关知识内容，但是为了让各位会计人员能够了解明细表的内容填写，今天小编就为大家汇总了一些关于所得税汇算清缴应交增值税明细表的问题解答内容。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。

1、管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明第9条《纳税调整项目明细表》(A105000)规定，本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

2、管理费用—广告费和业务宣传费支出，在A105060表中填写。

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明第15条《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)规定，本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。

所得税汇算清缴后如果收到上年度管理费用发票的，应当做出专项申报及说明后，向税务机关申请计算扣除。

《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

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