企业所得税清算办法规定的内容包括哪些

有很多小伙伴不是知道企业所得税清算办法规定的内容有哪些?这个其实并不难，首先要对企业清算的所得税进行处理，在哦处理之前要计算好企业所得税，这些内容大家都掌握了吗?下面是小编整理的关于企业所得税清算办法规定的内容有哪些?的问题解答内容，想要知道的小伙伴赶紧和小编一起接着往下看吧，希望能够帮到大家!如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。

企业所得税清算办法规定的内容有哪些?

答：企业清算的所得税处理包括以下内容：

?全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失。

?确认债权清理、债务清偿的所得或损失。

?改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理。

?依法弥补亏损，确定清算所得。

?计算并缴纳清算所得税。

?确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

清算所得是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

计算公式为：

清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损

清算所得税=清算所得×25%

因此，计算清算所得税需要处理的内容包括：资产的可变现价值、资产净值、相关税费、亏损弥补额。

企业所得税清算申报表应该怎么填?

所得税清算报表比较难填写，需要对整个公司的现有状况比较了解，有几个重点，就是看有没有处理固定资产、存货、等等，该交税的就申报交税。清算申报表的期间一般为你申报注销之日起到表填写完毕。

(一)资产处置损益。

本项目依据附表一填写，填写附表一时，要把握两个重点：

一是要正确确认可变现价值或交易价格。由于清算结束后，清算企业将不存在任何资产，应确认全部清算财产的处置损益。因此，资产真正变卖的应填写交易价格，作为剩余财产分配给股东的应填写可变现价值。

二是应正确确认资产的计税基础。资产的计税基础是指企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税所得额中抵扣的金额，资产的计税基础不一定等于账面价值，比如交易性金融资产期末应以公允价值计量反映其账面价值，而其计税基础却保持不变，即按取得时实际支付的历史成本确定。

(二)负债清偿损益。

本项目依据附表二填写。所谓“负债清偿损益”，即在偿还负债时，实际支付金额小于负债计税基础的金额，也就是税法上所说的确实无法偿还的债务。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。一般情况下，负债的账面价值与计税基础是相同的。

(三)其他所得或支出。

本项目主要包括无法收回的债权损失、清算前尚未确认的递延收益、尚未在税前扣除的待摊费用或已在税前扣除不再实际支付的预提性质的支出等，其中无法收回的债权损失，经过税务机关批准后才能计算扣除。

(四)弥补以前年度亏损。

本项目填写金额应包括清算当年正常生产经营期间发生的亏损额，并且弥补的年限应从当年算起，向前推算4年，共计允许弥补5年发生的亏损。

(五)减(免)企业所得税额。

如前所述，本项目只能填写尚未抵免完的“购置国产设备”或“安全生产、环境保护、节能节水”专用设备按税法规定应享受的抵免税额。

以上就是小编关于企业所得税清算办法规定的内容包括哪些问题做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法+周密的学习计划+持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的，欢迎来牛账网官网解锁更多会计实操及会计考证课程。

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