预缴增值税抵扣实际增值税的账务处理怎么做

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一般纳税人预缴增值税时，

借：应交税费—应交增值税（已交税金），

贷：银行存款，

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款，

在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

直至出现贷方余额时，做下列分录缴纳增值税：

借：应交税费—转出未交增值税，

贷：应交税费—未交增值税，

缴纳时：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

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