跨年的收入冲销后要如何做账务处理

步骤一般是:冲减收入、冲回成本、然后把以前年度损益调整结转到未分配利?

冲减收入:

借:应收账款(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)

冲回成本:

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品-**(红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

冲减跨年度收入和成本的分录:

冲减收入

借:应收账款(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品-***(红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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