企业购置房产如何做税收筹划处理

张老板准备购置一套办公室，价格1000万元(营改增之后)，土地使用证面积1000平方米，那么张老板到底是以公司的名义购买还是以张老板个人的名义购买，再租赁给公司使用更划算呢?如果以租赁给公司的话，租金按40万一年计算，下面我算一算。

1、增值税=1000/(1+10%)*10%=9?91万元

(1)以公司名义购买，可以抵扣税金9?91万元;

(2)以个人名义购买，不可以抵扣税金;

2、契税=1000/(1+10%)*3%=2?27万元

(1)以公司名义购买，需要承担2?27万元;

(2)以个人名义购买，需要承担2?27万元;

1、公司名下的房产，需要缴纳的税收

(1)房产税=1000/(1+10%)*(1-30%)*?2%=?64万元/年

(2)土地使用税=(1000*6)/10000=?6万元/年

(3)影响企业所得税=1000/(1+10%)/30年*25%=?58万元

2、个人名下的房产，出租给公司涉税

假设税前租金为：40万元

(1)应纳增值税=40/(1+5%)*5%=?9万元

(2)应纳城市维护建设税=40/(1+5%)*5%*7%=?13万元

(3)应纳教育费附加=40/(1+5%)*5%*3%=?06万元

(4)应纳地方教育费附加=40/(1+5%)*5%*2%=?04万元

(5)应纳房产税=40/(1+5%)*12%=?57万元

(6)应纳印花税=40/(1+5%)*?1%=?04万元

(7)应纳个人所得税=40/(1+5%)*(1-20%)*20%=?1万元

(8)土地使用税=(1000*6)/10000=?6万元/年

(9)个人房产出租给企业，对企业税收的影响：

?增值税影响=40/(1+5%)*5%=?9万元

?企业所得税影响=40/(1+5%)*30*25%=28?71万元

1、公司名下的房产，对外转让取得转让收入1500万元

(1)增值税=1500/(1+10%)*10%=13?36万元

(2)缴纳企业所得税=1500/(1+10%)*25%=34?91万元

2、个人名下的房产，对外转让取得转让收入1500万元

(1)增值税=(1500-1000)/(1+10%)*5%=2?73万元

(2)缴纳个人所得税=((1500-1000)/(1+10%)-1000/(1+10%)*3%)*20%=8?45万元

1、公司名下房产承担的税收=13?36-9?91+34?91-?58*30+2?27+(?64+?6)*30-(?64+?6)*30*25%=37?63万元;

2、个人名下房产承担的税收=2?73+8?45+(?9+?13+?06+?04+?57+?04+?1+?6)*30+2?27-?9*30-28?71=19?94万元;

通过对以上的税负分析，我们不难发现，如果房产挂在个人名下比挂在公司名下税负更低(未考虑小税种的影响)。如果不考虑房产按揭、银行贷款等方面的因素影响，以个人的名义购买办公用房税负更低。

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