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年度汇算清缴对差额补税如何做账

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10869 时间:2023-09-30

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年度汇算清缴对差额补税怎么做账

年度汇算清缴时,如果应补缴税款,对未缴足的差额应编制以下会计分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

如果多预缴了税款,对多缴部分应当冲回,并且可以向税务机关申请退回或抵减下期应纳税额。

跨年度补计提并发放的奖金可否税前扣除?

跨年度补计提并发放的差额奖金可以在以前年度税前扣除,但是去年年终奖要并入本次补计提年终奖计算个税-前次计算个税=本次补交上年年终奖个税。如果补交个税不在1月完税入库规定范围内,超出时间按日计算滞纳金。

以上业务要通过以前年度损益调整科目处理。

建议对老总商量,跨年度补计提年终奖业务太麻烦,还是补给当作当年1月份奖金并入本月工资计算个税,可以在本年度税前扣除,这样省略麻烦业务。

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