更新时间：2020-08-24
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纳税人当期增值税占当期销售收入的比例就是税负率，税负率是企业比较关心的问题，因为企业的税负率如果过低就需要补税，那出现补税的情况会计人员要做怎样的账务处理呢?接下来小编为大家讲解一下具体的处理流程。我们开始学习吧。 税负率过低补税怎么做账？ 城建税、教育费附加和地方教育税附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，并且和这两个税同时缴纳。 如果你进项大于销项税又不需要缴纳其他税种，那么进项就可以作为留抵税额。我们就按实际缴纳的增值税额计提相应的城建税等附加税。 会计分录如下： 1、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应缴税费-未缴增值税 2、按照实际缴纳的增值税额计提附加税 借:营业税金及附加 贷:应缴税费-应交城建税 应缴税费-应交教育费附加 应缴税费-应交地方教育费附加 3、缴纳时: 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 企业出现税负率低的情况也要找出原因，比如行业竞争越来越大，造成附加值低；又或者本年建造或购入固定资产，增加了抵扣;又是因为接到大额定单，近期需要采购较多的原材料，但是收入还没有形成等。据此找证据写说明，证明税负低的缘由，跟自己上年做对比就行。以上就是牛账网会计关于税负率过低需要补税的会计处理等相关问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构...
公司与客户前期签订了购销合同并按合同金额缴纳了印花税，但是后期发生经济业务时合同金额有增加，并据此修改了相关合同。这种情况要补税吗？ 合同金额增加要补税吗？ 根据《印花税暂行条例》第九条规定，已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。因此，合同金额有增加，公司需要就金额增加的部分计算补缴印花税。其他税费根据该合同的性质类型另定。 购销合同印花税怎么征收？ 根据《印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》规定，购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、贸易等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。 根据《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》(国税函[2004]150号)第四条规定， 根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，税务机关可以核定纳税人印花税计税依据： (一)未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的； (二)拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的； (三)采用按期汇总缴纳办法的，未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。以上就是牛账网会计关于合同金额增加要补税吗等相关问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还...
失控发票是指防伪税控企业丢失被盗防伪税控设备中未开具的专用发票，以及被列为非正常户的防伪税控企业未按规定缴纳税款的专用发票，一般是由于是企业走逃或发票丢失而引起的，对于失控发票已经补税的情形，该如何做会计分录？ 失控发票补税后如何做会计分录？ 发票失控已补税的，将进项税做转出处理： 借：原材料/库存商品 贷：应交税费-应交增值税(进项转出) 交纳税费后处理： 借：应交税费-应交增值税(销项) 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 该发票属于废票，不能转成本： 借：营业外支出 贷：原材料/库存商品 如果涉及到出口退税的问题，失控发票不可以办理退税，已经办理出口退税的，税务机关可以暂缓办理对该企业已审核通过的应退税款，如果没有其他应退税款或者应退税款比退税额小的，由出口企业提供差额部分的担保。 不过如果失控发票已经由销售方申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。 失控发票是什么？ 失控发票从字面上理解就是失去控制的发票。当企业收到这张发票的时候，这张发票就已经是不再受自己的控制了，所以问题出在出票方的可能性更大。一般来说，产生失控发票的原因主要可以分为以下几种： 1、开票方纳税人开票没有按时抄报税; 2、增值税专用发票丢失或者过期; 3、纳税人虚开发票并走逃; ...
纳税一般有着具体时间的规定，很多时候，财务人员出现失误在所难免。那么对于税务补税用留抵，该怎么做账务处理呢?会计分录怎么做?接下来，快跟着牛账网小编一起来了解看看吧! 税务补税用留抵的账务处理，怎么做会计分录? 1、如果增值税欠税税额要比期末留税税额大，则应当以期末留抵税额红字为依据，以应交税金--应交增值税(进项税额)为借记科目，以应交税金--未交增值税为贷记科目。 2、如果增值税欠税税额要比期末留抵税额小，则应当以增值税欠税税额红字为依据，以应交税金--应交增值税(进项税额)为借记科目，以应交税金--未交增值税为贷记科目。 相关小知识：关于增值税留抵税额和增值税留抵税额退税 当增值税纳税人当期销项税额要比当期进项税额小的时候，其并不足以抵扣。则不足部分可以结转下期继续进行抵扣。即，增值税留抵税额为结转下期继续进行抵扣的进项税额。根据国家相关规定，增值税留抵税额退税指的是对本应结转下期继续进行抵扣的增值税留抵税额进行退还。由此可得留抵税额退税并不属于政府补助。， 本期留抵是否可以用来抵扣上期欠税? 答：本期留抵可以用来抵扣上期欠税。根据国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知国税发[2004]112号相关政策规定可得： 如果纳税人的期末留抵税额由于销项税额要比进项税额小而产生，则增值税欠税应当以期末留抵税额进行抵减。以上就是牛账网会计关于税务补税用留抵的...
五别再跟福利费混淆了！会计科目没选对，注定公司要补税！
很多小伙伴对企业的福利费这块不是很清楚，今天小会给大家讲讲。 这才是正经的职工福利费 在《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)中，第三条就明确规定了职工福利费的划分问题： 这些都是职工福利费的“高仿号” 职工福利费向来是会计眼中的红人，于是各种冒出来的费用都想成为它的高仿号，企图在税局面前蒙混过关。下面小会给大家指认一下哪些是福利费的“高仿号”。 劳动保护费 近期劳动保护费特别活跃。由于受到疫情影响，很多企业都购买了口罩发放给员工，新手会计稍不留神就会混淆劳动保护费与福利费。 企业因出于保护员工健康工作的目的而给员工发放了相关的劳保物品，相关的支出应计入劳动保护费。劳动保护费跟职工福利费最明显的区别，就是劳动保护费是以实物形式发到员工手中。 比如为了做好疫情防控工作，公司给员工采购了一批医用外科口罩，要求员工上班佩戴，那么购买口罩的费用支出就属于劳动保护费的范畴。 借：管理费用—劳动保护费 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 小会小剧场 劳动保护费完全不必披着福利费的外衣混淆视听，因为劳动保护费如果取得了专票，可以抵扣增值税额，也可以100%在企业所得税税前扣除，而福利费必须在工资总额的14%内才能税前扣除。从这点来看，劳动保护费更应该“C位出道”! 小试牛刀： 炎热的夏天马上就要来了，某建筑公司考虑到工人在高温...
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