税收滞纳金是否是否需要税前扣除

依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

通过看《中华人民共和国企业所得税法》第十条，社保滞纳金支出不属于税收滞纳金，可以在企业所得税前扣除。但是各地政策也有不同!

如《福建省国家税务局关于企业所得税若干问题处理意见的通知》第十八条“社会保险费滞纳金能否税前扣除问题”的处理意见为:根据《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)有关规定收取的社会保险费滞纳金，比照税收滞纳金，不予税前扣除。

目前山东省内尚未出台社保滞纳金支出不得税前扣除的答复!

不管是税收滞纳金还是社保滞纳金，一般入账方式：

借：营业外支出-滞纳金支出100元

贷：银行存款100元

提醒一

对于不得税前扣除的滞纳金应在企业所得税汇算清缴时及时纳税调增处理，避免留下税务风险!

提醒二

目前不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，其他滞纳金按照以下原则来确定是否可以税前扣除：产生的滞纳金“费用”可税前扣除，则其滞纳金可税前扣除;产生的滞纳金“费用”不可税前扣除，则其滞纳金不可税前扣除。

比如：

商业保险产生的滞纳金，发生的商业保险支出可以税前扣除，则其产生的滞纳金可以按规定税前扣除;如发生的商业保险支出不可以税前扣除，则其产生的滞纳金也不可按规定税前扣除。

上述内容就是小编关于税收滞纳金是否是否需要税前扣除问题整理的相关解答，不知道大家是否都已经看明白了呢?如果你还没看明白的话，来牛账网网校学习会计相关课程，不仅能让你迅速明白会计专业知识，同时我们还会赠送牛账网网校内部《可视化财务报表》+《出纳台账模板》等超干货资料哦。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。