个人账户会成为重点稽查对象吗

【案例】近期，广州市国税局中区稽查局以一封发票协查函为线索，对A医疗器械公司立案检查，在企业不配合调查的情况下，检查人员对涉案医院取得的调查证据和材料进行细致的梳理和分析，并与A医疗器械公司的“销售单(医院提供)”“医院入库单”等单据逐比对印证，以锁定证据，历时近4年，最终查实该企业通过开具假发票和未报备银行账户收取货款的方式，隐瞒销售收入?15亿元。根据企业的违法事实，广州市国税局中区稽查局向A医疗器械公司送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，依法追征增值税1570余万元、企业所得税240余万元，并对企业进行了处罚。

通过私人账户收付款，不入账不代表没有痕迹。就像上述案例中A公司接收其他医院的付款账户的开户银行是广州市某农商银行，而非其在税务机关报备的广州市某工商银行。检查人员对其与14家医院往来的269笔资金实施核查，发现A公司开具的广东省商品销售统一发票(手写剪裁版)，与该公司向税务机关领购发票信息的代码、号码完全不同，税务问题就浮出水面了。

经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

税务机关行使税收征管法第五十四条第(六)项职权时，应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行，并有责任为被检查人保守秘密。检查存款账户许可证明，由国家税务总局制定。税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。

也就是说，税务机关可以检查从事生产经营的纳税人的银行存款账户，对个人的储蓄存款，应该是个人涉及案件，成为了涉嫌人员才可以查询。

《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》规定：“所称人民币支付交易，是指单位、个人在社会经济活动中通过票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和现金等方式进行的以人民币计价的货币给付及其资金清算的交易。”

中国人民银行及其分支机构负责支付交易报告工作的监督和管理，建立支付交易监测系统，对支付交易进行监测。并且要求金融机构的营业机构设立专门的反洗钱岗位，建立岗位责任制，明确专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告。

?法人、其他组织和个体工商户(以下统称单位)之间金额100万元以上的单笔转账支付;

?金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付;

?个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。

如果发生了大额交易，金融机构要执行以下操作：

大额转账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交易发生日起的第2个工作日报告中国人民银行总行。

大额现金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于业务发生日起的第2个工作日报送人民银行当地分支行，并由其转报中国人民银行总行。

?虚开发票将清算

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来

?高收入个税将面临严格管控

今年中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查

?股权转让税务政策面临变数

之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理，甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了，有些地方执行出现了偏差，必须清理和改正。

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