免抵退应退税额应该如何做分录

免抵退应退税额应该怎么做分录？刚入职会计的小伙伴可能不太清楚免抵退应退税额应该怎么做分录?这个其实并不难，下面就是小编为大家整理的相关知识内容，快来围观吧，小编还给大家整理了免抵退不得抵扣税额的会计处理，感兴趣的小伙伴赶紧和小编一起接着往下看吧，希望小编的解答内容能够帮到大家。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。

目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行"免、抵、退"税管理办?税法上,对"免、抵、退"税办法有三步处理公式:

一是,当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额当期免抵退不得免抵税额)-当期留抵税额

二是,免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率

三是,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

会计上,实行"免、抵、退"政策的账务处理也相应有三种处理办?

一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税?此时,账务处理如下:

借:应交税金一转出未交增值税

贷:应交税金-未交增值税

借:应交税金一出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金一出口退税

二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;

当留抵税额大于"兔、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为?此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

贷:应交税金-出口退税

三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;

当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税?此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

应交税金一出]抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金一出口退税

通过以上三种情况的分析与处理可看出,如果不计算出"免抵税额",会计处理上将无法平?

免抵退不得抵扣税额会计分录怎么处理?

答:①免抵退中不能免抵额=出口完税价(人民币)*(17%-退税率)

关键理解就是(17%-退税率)这部分,这部分差额不能扣除是因为在会计上做了进入"主营业务成本"的处理:

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增殖税(进转出)

由于在成本中可以抵扣,所以在税金里面就不能在重复抵扣了

所以"免抵退中不能免抵额"就要在当期计算"免抵退"时候在"抵税"环节中从当期进项税中减出?

②免抵退税不得免征和抵扣税额它的计算公式是:

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减?

免抵退应退税额分?首先要确定一下你们是什么类型的出口企业,像我们公司是生产型出口企业,我们公司的征税税率是17%,产品退税率是15%,征税率与退税率之差是2?

以上就是小编关于免抵退应退税额应该如何做分录问题做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法+周密的学习计划+持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的，欢迎来牛账网官网解锁更多会计实操及会计考证课程。

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